Chcesz zdobyć kalendarz, który przypomni Ci o najważniejszych terminach dla norweskiego przedsiębiorcy?

Wyślemy Ci go na skrzynkę mailową!






Firma w Norwegii+47 239 62 127
Biznes w Norwegii


Myślisz o założeniu firmy?
Pomożemy Ci załatwić konieczne formalności.
Pozwól sobie pomóc i skup się na rozwijaniu swojego biznesu!
Zostaw nam swój numer telefonu - skontaktujemy się z Tobą!

Załóż / zamknij z nami swoją firmę w Norwegii

Firma jednoosobowa
Spółka akcyjna
Filia mojej firmy
Formularz zamknięcia firmy

Firma w Norwegii

Praca na własny rachunek stanowi spore wyzwanie, ale jednocześnie niesie ze sobą szereg możliwości. Prowadzenie firmy w Norwegii wiąże się z koniecznością zaznajomienia się z norweskimi przepisami, stawkami i terminami, których należy przestrzegać, aby unikać biznesowych komplikacji. Przeglądając tę zakładkę dowiesz się o czym trzeba pamiętać prowadząc firmę w Norwegii.

Kto powinien założyć firmę w Norwegii?

Prowadzenie własnej działalności gospodarczej w Norwegii ma swoje plusy i minusy, dlatego warto zastanowić się, czy naprawdę jesteśmy gotowi na pracę na własny rachunek - formalności, ryzyko i brak doświadczenia często powstrzymują przed założeniem firmy w Norwegii.
Zakładając firmę w Norwegii przede wszystkim należy wybrać formę prawną, która będzie najodpowiedniejsza dla sytuacji danej osoby i jej realnych możliwości - początek może być różny, a wraz z rozwojem działalności można zmieniać jej zakres.
Firma jednoosobowa w Norwegii: Norweska firma, Norwegia - informacje Inną możliwością jest założenie spółki w Norwegii - wymaga to jednak większych nakładów finansowych i jest bardziej skomplikowane.

Norweska firma, Norwegia - informacje Realnym plusem prowadzenia firmy w Norwegii jest możliwość komunikacji w języku angielskim, a niekiedy nawet w języku polskim oraz prosty system podatkowy i emerytalny - dzięki temu załatwianie formalności jest bezsprzecznie łatwiejsze.

Prowadzenie własnej działalności wiąże się z tym, że wszystko zależy od samego właściciela - rozwój, kierunek działalności, a w końcu zyski firmy, dlatego firmę w Norwegii powinna założyć osoba, która może poświęcić pracy sporo czasu, jest odpowiedzialna i obowiązkowa. Przed zgłoszeniem działalności do urzędu warto dokładnie przestudiować norweskie przepisy, tak aby być świadomym wszystkich praw, obowiązków i ograniczeń, które spoczywają na przedsiębiorcach w Norwegii.
Możecie również skorzystać z usług naszej firmy! Celem firmy Norwegia Consulting jest pomoc przedsiębiorcom, którzy zamierzają działać lub działają na terenie Norwegii. Naszym zadaniem jest obsługa Twojej firmy, abyś mógł w spokoju poświęcić się pasji tworzenia biznesu w jednym z najbogatszych państw na świecie.
Skontaktuj się z nami

Jakie w Norwegii mamy typy działalności gospodarczej?

Norweska firma, Norwegia - informacje

Co warto wiedzieć o firmie jednoosobowej w Norwegii i jak ją założyć?

Enkeltpersonforetak(ENK), czyli firma jednoosobowa jest bardzo popularnym rozwiązaniem wśród przedsiębiorców w Norwegii - nie wymaga wkładu finansowego, a jej założenie jest stosunkowo proste (drogą elektroniczną trwa około 4-6 dni).

Decydując się na taką formę prawną działalności należy pamiętać o tym, że właściciel firmy odpowiada całym majątkiem za jej zobowiązania finansowe - nie istnieje rozdzielność pomiędzy majątkiem prywatnym a firmowym.

Właściciel ENK w Norwegii powinien opłacać podatek dochodowy (23% od zysku firmy) oraz opłaty na ubezpieczenie społeczne (11,4% od zysku firmy) - po rozpoczęciu działalności należy zadeklarować przewidywany dochód i na tej podstawie norweski urząd wyliczy zaliczki na podatek dochodowy (płatne w czterech ratach: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada).

Dodatkowo obroty większe niż 50 000 NOK rocznie oznaczają konieczność rejestracji w ewidencji płatników VAT - wiąże się to ze składaniem deklaracji podatkowych i opłacaniem podatku VAT (25%, 15% lub 12%).

Pracownicy w firmie
Jeśli firma w Norwegii zatrudnia pracowników ponosi związane z tym koszty - koszty stałe i zmienne.
Koszty stałe
  • opłaty z tytułu zatrudnienia (Arbeidsgiveravgift),
  • ubezpieczenie emerytalne OTP,
  • feriepenger.

Stanowią około 26,3% od kwoty wynagrodzenia brutto.
Koszty zmienne
  • odzież robocza,
  • szkolenia pracownicze,
  • ubezpieczenie NWW,
  • zasiłki chorobowe.
Stanowią średnio 5% od kwoty wynagrodzenia brutto pracownika.
Działalność gospodarczą zakłada się składając odpowiednie wnioski w urzędach bądź za pomocą portalu altinn.no - konieczne jest posiadanie numeru personalnego oraz kodów MinID.

Aby założyć firmę jednoosobową drogą internetową należy:
- zalogować się do portalu Altinn (podać numer personalny i hasło),

Norweska firma, Norwegia - informacje - podać wskazany kod MinID,

Norweska firma, Norwegia - informacje - otworzyć zakładkę „Alle skjema”,

Norweska firma, Norwegia - informacje - wyszukać wniosek do założenia firmy (Registrere nye og endre eksisterende foretak og enheter - Samordnet registermelding),

Norweska firma, Norwegia - informacje - poprawnie wypełnić wniosek.

Norweska firma, Norwegia - informacje Firmę jednoosobową w Norwegii można również założyć poprzez wypełnienie odpowiedniego wniosku i przesłanie go do urzędu. Wniosek dostępny jest tutaj.
Załóż z nami firmę jednoosobową

Co warto wiedzieć o spółce as w Norwegii?

Aksjeselskap to spółka akcyjna - ten rodzaj działalności wiąże się z koniecznością posiadania wkładu finansowego o minimalnej wysokości 30 000 NOK (mogą go stanowić środki trwałe). Samo założenie firmy jest dosyć skomplikowane i czasochłonne (do czterech tygodni) oraz związane z koniecznością poniesienia pewnych kosztów (rejestracja spółki, kapitał zakładowy).

Przede wszystkim spółka AS oznacza odrębność majątku właścicieli i majątku firmy - za zobowiązania odpowiada się maksymalnie do kwoty kapitału własnego. Obowiązkiem właścicieli jest powołanie zarządu spółki i przeprowadzania jego posiedzeń co najmniej raz do roku. Jednocześnie przedsiębiorcy nie mają swobody finansowej, ponieważ każda transakcja musi być udokumentowana. Sporym plusem założenia spółki w Norwegii jest możliwość samozatrudnienia - w ten sposób właściciel nabywa prawa pracownicze takie jak zasiłek chorobowy, wynagrodzenie, urlopy: wypoczynkowy i chorobowy oraz odszkodowanie z tytułu wypadku w pracy.
Zarejestrowanie spółki AS w Norwegii wiąże się z koniecznością uiszczenia opłaty w wysokości 5 570 NOK lub 6 797 NOK (w zależności od formy złożenia wniosku) za wpis do Rejestru Przedsiębiorstw (www.brreg.no).
Załóż z nami spółkę AS

Co warto wiedzieć o NUFie w Norwegii?

Norskregistrert utenlandsk foretak, czyli NUF to filia firmy zagranicznej w Norwegii - zlecenia wykonywane są na terenie Norwegii, jednak siedziba firmy znajduje się np. w Polsce.

Norweska firma, Norwegia - informacje
Czasami trzeba również powołać reprezentanta, który będzie odpowiadał za odprowadzanie podatku w Norwegii (warto dokładnie przeanalizować ustawę o unikaniu podwójnego opodatkowania) - takie rozwiązanie ułatwia kontakt z norweskimi urzędami i załatwianie wszelkich formalności dotyczących zobowiązań firmy.
Jeśli oddział zatrudnia pracowników należy zgłosić ich pobyt w Sentralskattekontoret for utenlandssaker - Centralnym Urzędzie Podatkowym ds. Zagranicznych i na policji.

NUF tak jak inne formy działalności staje się płatnikiem VAT, gdy obroty oddziału przekroczą 50 000 NOK w ciągu 12 miesięcy.
Załóż z nami filię swojej firmy w Norwegii (NUF)

Pierwsze kroki po założeniu firmy

Zarejestrowanie działalności w Norwegii to jedynie początek formalności, które wiążą się z założeniem firmy. Przede wszystkim należy założyć konto firmowe - konieczne jest potwierdzenie rejestracji firmy i ważny paszport.
W przypadku gdy roczne obroty firmy w Norwegii przekroczą 50 000 NOK przedsiębiorca ma obowiązek wpisania działalności do ewidencji płatników VAT - oznacza to składanie deklaracji podatkowych i opłacanie podatku VAT.
Przedsiębiorca w Norwegii powinien przestrzegać obowiązujących terminów składania dokumentów: Istotne jest również terminowe spłacanie zaliczek na podatek dochodowy - w czterech ratach.

Norweska firma, Norwegia - informacje Jeśli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników konieczna jest rejestracja w rejestrze pracodawców (NAV Aa-registeret). Gdy firma jednoosobowa zatrudnia więcej niż pięciu pracowników lub zajmuje się handlem ma obowiązek wpisu do rejestru handlowego - Foretaksregisteret. Obowiązek wpisu do Foretaksregisteret dotyczy także wszystkich norweskich spółek.

Dodatkowo w zależności od branży, w jakiej działa firma należy pamiętać o kartach branżowych (byggekort i renholdskort) czy obowiązkowych szkoleniach BHP.

Zatrudnienie pracownika w firmie i obowiązki z tym związane

Rozwój firmy wiąże się z koniecznością zatrudniania pracowników. W Norwegii aby zatrudnić pracownika należy:
  • dokonać wpisu do Aa-registeret,
  • otworzyć konto Skattetrekkskonto (konto na zabezpieczenie zaliczki na podatek dochodowy pracownika),
  • zawrzeć z pracownikiem umowę,
  • zgłosić osobę zatrudnioną w firmie do NAVu (do piątku następnego tygodnia po dniu podpisania umowy),
  • odebrać od pracownika Skattekort (jest to obowiązek pracownika - niedostarczenie dokumentu oznacza obciążenie pracownika zaliczką na podatek dochodowy w wysokości 50%),
  • uzupełnić dane pracownika o numer konta bankowego (płatność wynagrodzenia odbywa się jedynie za pomocą przelewów bankowych),
  • opłacić obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne pracownika (OTP) (jeśli pracownik pracuje co najmniej na 3/4 etatu).
Zatrudnienie pracowników wiąże się kosztami, których nie można uniknąć.
Koszty stałe:

  • opłata z tytułu zatrudnienia pracownika - 14,1%,
  • ubezpieczenie emerytalne - 2%,
  • feriepenger - 10,2%.

Łącznie 26% od kwoty wynagrodzenia brutto pracownika.
Koszty zmienne: - uzależnione od rodzaju działalności i dotyczą m.in.:
  • zasiłków chorobowych (pracodawca płaci za pierwsze 16 dni zwolnienia),
  • ubezpieczenia NWW,
  • szkoleń niezbędnych do wykonywania pracy.
Stanowią średnio około 5% od kwoty wynagrodzenia brutto.
Podatki od zatrudnienia to Arbeidsgiveravgift (podatek pracodawcy - stawka jest zależna od przynależności do strefy) i Forskuddstrekk (zaliczka na podatek dochodowy pracownika).

Feriepenger
Feriepenger to świadczenie, które przysługuje każdemu pracownikowi - urlop wypoczynkowy. Długość urlopu to co najmniej 25 dni - osobom po 60 roku życia przysługuje dodatkowy tydzień. Pracownik ma prawo z niego zrezygnować, gdy wynagrodzenie utracone w czasie trwania urlopu jest większe niż naliczone świadczenie.
Wysokość feriepenger zależy od całości pensji (podstawy plus prowizji) pracownika zarobionej w roku poprzednim - do tej kwoty wlicza się także zasiłek chorobowy i opiekuńczy. W Norwegii świadczenie urlopowe wynosi minimum 10,2% wypracowanej podstawy, a dla osób po 60 roku życia minimum 12,5% wypracowanej podstawy wynagrodzenia.

Wynagrodzenie urlopowe naliczane jest również w przypadku pobierania zasiłku: za zasiłek chorobowy - 48 pierwszych dni, rodzicielski - pierwsze 12 lub 15 tygodni - wynagrodzenie urlopowe wypłaca pracodawca lub norweski Folketrygden (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) w zależności od tego, kto wypłacał pracownikowi zasiłek.

Osoby bezrobotne nie mają prawa do otrzymywania świadczenia urlopowego.

Bezpieczeństwo w firmie

Zapewnienie bezpiecznych warunków pracy to obowiązek pracodawcy - jest to szczególnie istotne, gdy firma zatrudnia pracowników.

Norweska firma, Norwegia - informacje Ze względu na specyfikę pracy działalność niektórych norweskich firm wiąże się z koniecznością zadbania o specjalne karty branżowe - dotyczy to na przykład usług sprzątania czy prac budowlanych. Identyfikatory (Renholdskort, Byggekort) są imienne i ważne przez dwa lata od daty wydania, a koszt ich wyrobienia zawsze ponosi pracodawca.

Jedyną instytucją, która ma prawo wydać identyfikatory: jest Idemia Norway AS (a w poprzednich latach był to Oberthur Technologies).

Norweska firma, Norwegia - informacje
Terminy składania dokumentów branżowych
Renholdskort właściciel powinien złożyć natychmiast po zarejestrowaniu firmy, w przypadku pracownika - zaraz po zatrudnieniu,
Byggekort właściciel powinien złożyć natychmiast po zarejestrowaniu firmy, w przypadku pracownika - zaraz po zatrudnieniu.
Przedsiębiorstwa zajmujące się artykułami spożywczymi, zwierzętami czy kosmetykami powinny posiadać pozwolenie od Mattilsynet.

Koszty stałe w firmie

Koszty stałe w norweskiej firmie to:
Koszty różnią się między sobą w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i zakresu świadczonych przez daną firmę usług - trzeba pamiętać o obowiązku udowodnienia zasadności poniesionych kosztów.
Wyliczanie kosztów firmy w Norwegii odbywa się przy pomocy faktur kosztowych - należy dokładnie kontrolować prawidłowość danych zawartych na fakturach wystawionych przez dostawców bądź sprzedawców. Warto sprawdzić również poprawność danych firmy przedsiębiorcy - powinny jednoznacznie wskazywać na firmę kupującego oraz poprawność kwot widniejących na fakturze - kwoty brutto (suma kwoty netto i VAT-u) oraz odpowiednią wysokość naliczonego VAT-u.

Koszty zmienne w firmie

Koszty zmienne w norweskiej firmie to:
Koszty różnią się między sobą w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i zakresu świadczonych przez daną firmę usług - trzeba pamiętać o obowiązku udowodnienia zasadności poniesionych kosztów.
Wyliczanie kosztów firmy w Norwegii odbywa się przy pomocy faktur kosztowych - należy dokładnie kontrolować prawidłowość danych zawartych na fakturach wystawionych przez dostawców bądź sprzedawców. Warto sprawdzić również poprawność danych firmy przedsiębiorcy - powinny jednoznacznie wskazywać na firmę kupującego oraz poprawność kwot widniejących na fakturze - kwoty brutto (suma kwoty netto i VAT-u) oraz odpowiednią wysokość naliczonego VAT-u.

Podatek VAT w firmie

Płatnikiem VAT w Norwegii staje się przedsiębiorstwo, którego obrót w ciągu 12 kolejnych miesięcy przekroczy 50 000 NOK. Limit 50 000 NOK liczy się od momentu rozpoczęcia wystawiania faktur przez kolejne 12 miesięcy - po upływie tego czasu limit się zeruje. Gdy firma nie posiada siedziby w Norwegii powinna zostać zarejestrowana przez przedstawiciela, który mieszka bądź działa na terenie Norwegii.
VAT w Norwegii dzieli się na trzy stawki: Firma po zostaniu płatnikiem VAT inaczej oznacza wystawiane przez siebie faktury - dodawany się skrót MVA, a do każdego towaru bądź usługi doliczana jest odpowiednia stawka podatku.

Norweski VAT rozlicza się na zasadzie deklaracji podatkowej, w której firma wykazuje wszystkie koszty i przychody - deklarację składa się elektronicznie na portalu www.altinn.no.

Norweska firma, Norwegia - informacje Przy imporcie towarów płatnicy zarejestrowani w ewidencji VAT rozliczają dostawy poprzez deklarację podatkową - obowiązek naliczenia i rozliczenia podatku spoczywa na danej firmie.

Przygotowując raport VAT należy wziąć pod uwagę wyciągi z konta (za dany okres czasu - kontoutskrifter), faktury wystawione przez firmę (faktury przychodowe), koszty poniesione w danym okresie (faktury i paragony) oraz inne dokumenty (karta pojazdu czy umowa najmu lokalu).
Aby zarejestrować firmę w Rejestrze Podatników VAT - Merverdiavgiftsregisteret - należy wypełnić i wysłać drogą elektroniczną formularz dostępny na portalu www.altinn.no. Można także złożyć wersję papierową dokumentu - formularz BR-1010 (druga część) bezpośrednio w lokalnym urzędzie podatkowym (skattekontoret) lub Enhetsregisteret.
Działalność zarejestrowana w ewidencji płatników VAT w Norwegii ma obowiązek prowadzenia księgowości w zgodzie z norweskimi przepisami (ustawa o księgowości z 19 listopada 2004 nr 73, ustawa o podatku VAT) - przedsiębiorstwo jest zobowiązane do opłacania podatku od sprzedaży towarów i usług.

Firmy zagraniczne (NUF) mogą odliczać VAT naliczony przez służby celne oraz ten naliczony przy zakupie towarów do użytku w działalności. Przedsiębiorcy zagraniczni mają obowiązek składania zestawień sprzedaży (omsetningsoppgaver) oraz terminowego opłacania podatku w Norwegii.

Podatek dochodowy i obowiązek fakturowania

Każda firma ma obowiązek płacenia podatku dochodowego w wysokości 23% od zysku firmy - progi podatkowe w Norwegii zostały ustalone, a kwota podatku wzrasta wraz z dochodami przedsiębiorstwa.
Progi podatkowe w Norwegii na rok 2018:
- pierwszy - do 169 000 NOK (opodatkowanie nadwyżki to 1,4%),
- drugi - do 237 900 NOK (opodatkowanie nadwyżki to 3,3%),
- trzeci - do 598 050 NOK (opodatkowanie nadwyżki to 12,4%),
- czwarty - 962 050 NOK (opodatkowanie nadwyżki to 15,4%).
Przedsiębiorca w Norwegii powinien wyliczyć przewidywaną kwotę zysku i podać ją w deklaracji podatkowej (po rozpoczęciu działalności bądź na początku roku kalendarzowego) - firma opłaca zaliczki na podatek dochodowy (płatne w czterech ratach: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada), a do 31 maja następnego roku przedsiębiorca ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe.

Faktury ma prawo wystawiać każda firma zarejestrowana w Brønnøysundregistrene (www.brreg.no) - musi posiadać norweski numer organizacyjny i firmowy numer konta bankowego.

Norweska faktura powinna zawierać: Gdy faktura została wystawiona nieprawidłowo należy ją skorygować za pomocą kreditnoty - faktury korygującej.

Przedsiębiorca w Norwegii może wystawiać faktury zerowe (VAT 0%), jeśli obroty firmy w ciągu kolejnych 12 miesięcy nie przekroczyły 50 000 NOK.

Świadczenia socjalne z NAV

Przedsiębiorcy prowadzącemu własną działalność gospodarczą w Norwegii przysługuje szereg świadczeń socjalnych np. zasiłek chorobowy czy zasiłek macierzyński.

Zasiłek macierzyński
Zasiłek macierzyński w Norwegii przysługuje kobietom, które pracowały przez minimum pół roku w ciągu ostatnich dziesięciu miesięcy, a ich dochód osiągnął poziom, od którego odprowadzano składki emerytalne - jednocześnie dochód musi wynosić przynajmniej połowę kwoty (grunnbeløp) ustalonej przez NAV.

Zasiłek chorobowy
W czasie gdy właściciel firmy jednoosobowej w Norwegii jest na zwolnieniu lekarskim, firma nie może mieć przychodów, a z kosztów akceptowane są jedynie koszty stałe takie jak: czynsz czy rachunek telefoniczny. Wyjątek stanowi zwolnienie 50% - firma ma możliwość uzyskiwania przychodów za prace, których nie zabrania wystawione zwolnienie, np. prace biurowe.

Wysokość świadczenia chorobowego zależy od podstawy dochodu danej osoby z roku poprzedniego - wypłacane jest przez NAV od 17 dnia zwolnienia (w wysokości 75% średniego dochodu).

Norweska firma, Norwegia - informacje Chcąc w pełni korzystać z norweskich świadczeń można zatrudnić się we własnej firmie (dotyczy to jedynie spółek w Norwegii) - zatrudniony przedsiębiorca zyskuje status pracownika i związane z nim prawa: wynagrodzenie, urlop wypoczynkowy czy odszkodowanie za ewentualny wypadek przy pracy.

Jak postępować w przypadku braku zapłaty za towar / usługę?

W sytuacji gdy kontrahent nie wywiązuje się z umowy - nie uiszcza opłaty za towary lub usługi, norweska firma może podjąć dwa rodzaje działań:
  • poczekać, aż klient ureguluje płatność (w takiej sytuacji firma płaci podatki za fakturę),
  • ubiegać się o zapłatę drogą urzędową.
Inkassovarsel to wezwanie do zapłaty, które zazwyczaj poprzedza skierowanie sprawy do firmy windykacyjnej lub na drogę sądową. W przypadku inkassovarsel konieczne jest określenie terminu spłaty długu (minimum 14 dni) i podanie łącznej sumy wierzytelności.

Firma nie musi wysyłać upomnień, jednak aby skierować sprawę na drogę sądową należy wcześniej wysłać dłużnikowi inkassovarsel - wezwanie do zapłaty. Jeśli przedsiębiorca decyduje się na wysyłanie upomnień, może wykorzystać purring, czyli upomnienie po upływie terminu płatności - w przypadku kolejnego upomnienia do kwoty długu doliczane są opłaty za nieuregulowanie należności - purrebegyr (więcej informacji dostępnych jest tutaj).

Norweska firma, Norwegia - informacje Można również skorzystać z pomocy forliksrådet - norweskiej rady polubowno-arbitrażowej, która rozpatruje sprawy związane z długami za towary i usługi - sprawę należy zgłosić w gminie, w której dłużnik mieszka bądź prowadzi działalność gospodarczą.

Dofinansowanie na założenie działalności gospodarczej

Choć samo w sobie założenie działalności gospodarczej nie wymaga sporych nakładów finansowych, często wiąże się z dodatkowymi kosztami - zakupem sprzętu, maszyn, wynajmem lokalu itd. Jeśli koszty rozpoczęcia działalności przekraczają realne możliwości, warto zastanowić się nad dofinansowaniem dla firm w Norwegii.

W Norwegii banki udzielają dofinansowania w postaci pożyczki bądź leasingu - najczęściej wspierają małe i średnie przedsiębiorstwa. Można również zwrócić się do urzędu gminy, na terenie której mieszka lub zamierza prowadzić działalność przedsiębiorca - gminy często posiadają środki na wspieranie przedsiębiorczości.

Innym rozwiązaniem jest skorzystanie z dofinansowania NAV - urząd wspiera stowarzyszenia i fundacje, przedsiębiorczość społeczną, różnego typu projekty oraz szkolenia.
Co ciekawe o dofinansowanie mogą ubiegać się również osoby bezrobotne, które przez 12 miesięcy od założenia firmy nie tracą prawa do zasiłku - o utrzymanie zasiłku należy wnioskować dopiero po otrzymaniu świadczenia na normalnych zasadach.
Aby nie stracić zasiłku należy: Do takiej formy pomocy nie mają prawa osoby wysłane na permittering oraz osoby, które zwolniły się z pracy bez wykazanego ważnego powodu.

Szukając pomocy warto zwrócić się do Innovasjon Norge - jest to organizacja, która udziela przedsiębiorstwom pożyczek, kredytów i dotacji. Innovasjon Norge wspiera firmy na terenie Norwegii, niezależnie od dziedziny działalności, a wysokość przyznanego dofinansowania jest zależna od zdolności finansowych firm i ich zakładanego celu.
FAQ
FORMALNOŚCI:

Jak założyć firmę w Norwegii?

Aby założyć firmę w Norwegii należy wypełnić formularz Samordnet registermelding BR1010 znajdujacy się na stronie www.brreg.no - konieczne jest podanie m.in. danych właściciela, nazwy przedsiębiorstwa, adresu firmy i rodzaju działalności. Po złożeniu wniosku i potwierdzeniu rejestracji firmy nadany zostaje numer organizacyjny. Kolejnym krokiem jest założenie firmowego konta bankowego (trzeba posiadać potwierdzenie rejestracji działalności oraz numer organizacyjny przedsiębiorstwa). Gdy firma rozpocznie działalność w Norwegii, przedsiębiorca powinien zadeklarować przewidywane dochody, na podstawie których norweski urząd wyliczy zaliczkę na podatek dochodowy. Dodatkowo jeśli przychody firmy w ciągu 12 miesięcy przekroczą 50 000 NOK, trzeba zarejestrować ją jako płatnika VAT.

Jak założyć spółkę w Norwegii?

Aby zarejestrować spółkę w Norwegii, poza wypełnienia wniosku, należy skompletować szereg niezbędnych dokumentów m.in.: bilans otwarcia, umowę spółki czy protokół z posiedzenia. Spółka AS w Norwegii wymaga wpłacenia kapitału własnego o minimalnej wartości 30 000 NOK - bez potwierdzenia wpłaty kapitału zakładowego wniosek o rejestrację działalności nie zostanie zaakceptowany. Istnieje możliwość założenia spółki bez konieczności wpłacenia kapitału początkowego - jest to Ansvarlig selskap (ANS/DA).

Jakie warunki powinny spełniać spółki ANS i DA w Norwegii?

- spółka powinna zostać założona na terytorium Norwegii,
- główny oddział spółki powinien znajdować się na terytorium Norwegii,
- regulacje prawne dotyczące spółki powinny być zawarte w selskaploven,
- wspólnicy powinni zawrzeć umowę o poziomie odpowiedzialności (selskapaytale),
- spółka powinna mieć minimum dwóch wspólników,
- spółka DA nie wymaga kapitału początkowego,
- powoływanie rady nadzorczej nie jest regulowane przepisami prawa,
- należy zarejestrować spółkę w Foretaksregisteret.

Jak odróżnić spółkę DA od ANS?

Norweskie spółki ANS i DA są podobne do spółek z ograniczoną odpowiedzialnością - za zobowiązania finansowe odpowiada co najmniej jeden ze wspólników. Różnica między nimi związana jest z podziałem odpowiedzialności - w spółce ANS odpowiedzialność podzielona jest po równo pomiędzy udziałowcami, odpowiedzialność w spółce DA regulowana jest umową zawieraną między nimi.

Ile kosztuje założenie spółki AS w Norwegii?

Założenie spółki AS w Norwegii wiąże się z obowiązkiem posiadania kapitału początkowego - 30 000 NOK, który może mieć postać środków trwałych. Opłata za wpis w Foretaksregisteret wynosi 5 570 NOK (drogą elektroniczną) lub 6 797 NOK (wniosek w formie papierowej). Do podstawowych kosztów należy doliczyć koszt obsługi księgowej w Norwegii, protokołów założenia i z posiedzenia rady nadzorczej oraz koszty różnych formularzy - protokołu majątku trwałego, wyrobienia D-nummer. Łącznie te wydatki mogą sięgnąć nawet 15 000 NOK.

Ile czasu zajmują formalności dotyczące założenia firmy w Norwegii?

Formalności dotyczące założenia firmy w Norwegii zazwyczaj trwają od 5 dni do 6 tygodni (zależy to od tego, czy wniosek był wysyłany pocztą czy elektronicznie przez portal Altinn.no).

Do czego potrzebny jest numer organizacyjny?

Numer organizacyjny to w Norwegii odpowiednik polskiego NIP-u - nadawany jest firmom jednoosobowym oraz jednostkom prawnym i wykorzystywany w sprawach administracyjnych - podatkach, składkach ubezpieczeniowych. Numer organizacyjny znajduje się również na fakturach wystawianych przez przedsiębiorstwo, a banki i instytucje finansowe wymagają go np. do założenia firmowego konta.

Jak przydzielany jest numer identyfikacji podatkowej?

Aby móc otrzymać numer identyfikacji podatkowej należy posiadać w Norwegii źródło stałego dochodu lub przyjechać do rodzica albo współmałżonka, który pracuje w Norwegii. Rejestrując firmę razem z wnioskiem rejestracji firmy należy wypełnić druk (tutaj) i wysłać go do Brønnøysundregistrene.

W jaki sposób można zmienić adres firmy jednoosobowej w Norwegii?

Aby zmienić dane dotyczące firmy potrzebny jest formularz Samordnet registermelding BR1010 ze strony Brønnøysundregistrene:
- pole 1.1. - należy podać nazwę i numer organizacyjny,
- pole 2.2. - należy zaznaczyć, że dokonana będzie zmiana,
- pole nr 4 - należy podać nowy adres,
- pole nr 18 - należy wpisać datę i podpisać się.
Wypełniony wniosek wysyła się do urzędu - zmiany można dokonać również elektronicznie przez portal Altinn.no.

W jaki sposób można zmienić nazwę firmy w Norwegii? Czy oznacza to dodatkowe koszty?

Aby zmienić nazwę firmy należy skorzystać z dokumentu użytego wcześniej do rejestracji działalności gospodarczej (Samordnet registermelding BR1010) - zmiana danych firmy jest bezpłatna, gdy działalność figuruje tylko w Enhetsregisteret, jeśli firma zarejestrowana jest również w Foretaksregisteret, zmiana będzie kosztowała 2 250 NOK (wersja elektroniczna) lub 2 832 NOK (wersja papierowa).

Jaki dokument jest potrzebny do zmiany nazwy firmy?

Aby zmienić nazwę norweskiej firmy należy skorzystać z dokumentu użytego wcześniej do rejestracji działalności gospodarczej - Samordnet registermelding BR1010.

Czy w Norwegii można prowadzić działalność gospodarczą nie mając adresu zameldowania?

Prowadzenie firmy w Norwegii nie wymaga zameldowania - jednak konieczne jest posiadanie siedziby w Norwegii. Zameldowanie jest obowiązkowe, gdy planowany czas pobytu jest dłuższy niż sześć miesięcy.

Jak zawiesić działalność firmy w Norwegii?

W Norwegii firmę można „zamknąć” - należy jednak pamiętać o zachowaniu terminów składania deklaracji podatkowych (zeznania rocznego czy deklaracji VAT). Ponadto przedsiębiorca powinien zapłacić zaliczki na podatek dochodowy.

Jak starać się o przyznanie kredytu na poczet rozpoczęcia działalności?

Aby wziąć kredyt na rozpoczęcie działalności niezbędne jest przedstawienie biznesplanu oraz budżetu - bank rozpatrzy wniosek i wyliczy ryzyko finansowe - na tej podstawie udzieli lub odmówi wnioskowanego kredytu.

Ile na godzinę można zarobić się w poszczególnych branżach?

W wyszczególnionych przez urząd branżach pracownicy mają zagwarantowane stawki minimalne. Ich wysokość można sprawdzić tutaj.

Czy osoba bezrobotna, która pobiera zasiłek, może założyć własną firmę?

Osoba bezrobotna może zgłosić się do NAVu, gdzie otrzyma pomoc w zakresie profesjonalnego doradztwa i ewentualnego wsparcia finansowego na pokrycie kosztów rozpoczęcia działalności - podstawowym warunkiem jest przedstawienie biznesplanu.

Czy jedna firma może prowadzić działalność w różnych (niezwiązanych ze sobą) dziedzinach?

Wszystkie dziedziny, w których prowadzona jest działalność powinny być zawarte w zakresie działalności firmy - aby dokonać wpisu zakresu działalności należy wypełnić odpowiedni formularz.

Czy stały numer personalny jest niezbędny do założenia firmy w Norwegii?

Stały numer personalny nie jest niezbędny do założenia firmy w Norwegii - przedsiębiorca może posiadać tymczasowy numer personalny D-nummer.

Czy zakładając NUF w Norwegii trzeba przetłumaczyć na język norweski wszystkie dokumenty?

Wszystkie niezbędne dokumenty powinny zostać przetłumaczone na język norweski bądź język angielski. Potwierdzenie danych przedsiębiorstwa za granicą wymaga również dostarczenia wypisu z rejestru działalności - potwierdzenie z KRS albo CEIDG (w zależności od formy prawnej firmy).

Czy Polacy w Norwegii mogą prowadzić własną działalność?

Działalność gospodarczą w Norwegii może prowadzić każdy obywatel Unii Europejskiej - założenie firmy oraz wszelkie związane z tym opłaty i procedury są takie same jak w przypadku działalności prowadzonych przez Norwegów.

Czy istnieje lista branż, w których można prowadzić działalność w Norwegii?

Zazwyczaj Brønnøysundregistrene sam przypisuje kod branży - jednak istnieje taka lista (tutaj). Urząd nadaje firmie kod branży do dziedziny, która jako pierwsza została wpisana we wniosku, dlatego warto podać jako pierwszą główną dziedzinę działalności firmy.

KOSZTY PROWADZENIA FIRMY:

Czym są koszty prowadzenia działalności w Norwegii?

Koszty prowadzenia działalności to inaczej koszty firmy - wszelkie wydatki, które firma poniosła, aby móc uzyskać przychód, np. koszty materiałów, maszyn czy urządzeń.

Czy za rzeczy zakupione na rzecz działalności można zapłacić gotówką?

Jest taka możliwość, jednak płatności gotówkowe w ciągu roku nie mogą przekroczyć 10 000 NOK - tylko wtedy zakupy gotówkowe można wprowadzić do ewidencji księgowej firmy w Norwegii. W przypadku firm do rejestracji transakcji gotówkowych niezbędny jest druk Dagsoppgjør.

Czy korzystając z prywatnego pojazdu w celach służbowych można odliczyć koszty benzyny i inne koszty związane z samochodem?

Jest to możliwe jedynie w przypadku działalności jednoosobowej - niezbędne jest prowadzenie książki ewidencji ruchu pojazdu (kjørebok) - nie należy odliczać się benzyny, a jedynie bramki, promy i parkingi związane z podróżami służbowymi.

Czy w koszty firmy można wliczyć prywatny telefon z firmowym abonamentem?

Koszty połączeń będą kosztem działalności tylko wtedy, gdy telefon był używany w celach służbowych - trudno jest wykazać rozmowy dotyczące spraw prywatnych i firmowych, dlatego norweski urząd przyjął, że na koniec roku należy wycofać z kosztów kwotę 4392 NOK.

Czy w koszty prowadzenia działalności można wliczyć wszystkie połączenia ze służbowego telefonu, nawet te wykonane w celach prywatnych?

Nie ma takiej możliwości - jedynie rozmowy służbowe można doliczyć do kosztów firmy - norweski urząd podatkowy udostępnił na swojej stronie internetowej wzór na rozliczenie wydatków na rozmowy prywatne.

Czy można wliczyć w koszty firmy ratę za samochód służbowy?

Rata za samochód nie jest kosztem działalności - koszt stanowią jedynie odsetki od kredytu lub amortyzacja środka trwałego.

Czy raty leasingowe można wliczyć w koszty prowadzenia firmy w Norwegii?

Opłaty leasingowe można potraktować jako koszt działalności.

Czy koszty czynszu i prądu w wynajmowanym mieszkaniu można wliczyć w koszty firmy w Norwegii?

Jeśli w wynajmowanym lokalu prowadzona jest działalność gospodarcza, koszt czynszu i opłaty za prąd traktowane są jako koszty firmy - jeśli część mieszkania wykorzystywana jest prywatnie należy odliczać koszty proporcjonalnie, czyli w zależności od powierzchni lokalu, która służy do celów firmowych w stosunku do powierzchni całości lokalu powinno się obliczyć wysokość kosztów, które faktycznie ponosi firma, np. gdy mieszkanie ma 50 m2, a pokój, w którym mieści się biuro ma 10m2, to jedynie 20% wydatków za mieszkanie można ująć w kosztach firmy.

Jakie opłaty ponosi osoba prowadząca własną działalność jednocześnie zatrudniona na umowę?

Za taką osobę pracodawca odprowadza z tytułu pracy zaliczkę na podatek dochodowy. Wciąż należy jednak pamiętać o ratach na zaliczki, które opłaca się jako przedsiębiorca - 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada.
Przedsiębiorca w Norwegii zobowiązany jest do wnoszenia opłaty w wysokości 23% od zysku firmy na podatek dochodowy oraz 11,4% od zysku firmy na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. Wysokość zaliczki na podatek urząd wylicza od kwoty, którą dana osoba zadeklarowała. Trzeba również pamiętać o 25% podatku VAT, który dotyczy firm figurujących w rejestrze VAT.

PODATKI, ŚWIADCZENIA:

Jakie podatki obowiązują norweskich przedsiębiorców?

Przedsiębiorca opłaca od zysku podatek dochodowy (w wysokości 23%), składkę na ubezpieczenie społeczne (w wysokości 11,4%), podatek VAT (MVA) (gdy firma wpisana jest do rejestru VAT). Dodatkowo przedsiębiorstwa, które zatrudniają pracowników opłacają podatek: od zatrudnienia pracownika - Arbeidsgiveravgift - w wysokości od 14,1% do 0% (w zależności od strefy) oraz zaliczkę na podatek dochodowy Forskuddstrekk - zależy od Skattekort, jakie pracownik otrzyma od urzędu (jeśli pracodawca nie otrzyma od pracownika karty podatkowej to jest zobowiązany do potrącenia 50% zaliczki z wynagrodzenia).

Co należy zrobić, żeby otrzymać numer identyfikacji podatkowej firmy?

Aby otrzymać numer identyfikacji podatkowej firmy należy zarejestrować działalność gospodarczą w Rejestrze Podmiotów Gospodarczych - Enhetsregisteret. Formularz BR-1010 trzeba wysłać drogą elektroniczną (jest dostępny na stronie www.altinn.no) albo tradycyjnie wersję papierową do Brønnøysundregistrene - urząd wysyła potwierdzenie rejestracji firmy, na którym będzie widoczny numer organizacyjny.

Jaki formularz wypełnić w urzędzie podatkowym, aby urząd naliczył zaliczki na podatek dla niedawno zarejestrowanej firmy jednoosobowej w Norwegii?

Aby urząd mógł naliczyć zaliczki na podatek dochodowy należy wypełnić wniosek do zamawiania norweskiej karty podatkowej SØKNAD OM ENDRING AV ELLER KRAV OM SKATTEKORT - trzeba podać przewidywaną wartość dochodu firmy na dany rok.

Jak opłacić podatek dochodowy w Norwegii?

Norweski podatek dochodowy opłaca się w formie zaliczki - wpłaty dokonywane są cztery razy w roku (do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada). Urząd sam wylicza wysokość zaliczek na podstawie podanego przez przedsiębiorcę przewidywanego zysku firmy - przedsiębiorca otrzymuje giro z ratą do zapłaty.

Co zrobić, jeśli przedsiębiorca przez cały rok nie płacił zaliczek na podatek?

Jeśli przedsiębiorca nie opłacał zaliczek na podatek dochodowy należy spłacić zaległą kwotę zaliczek na przełomie kwietnia i maja następnego roku - urząd wyśle wstępne zeznanie roczne, na którym widnieje numer konta bankowego wraz z numerem KID (przelew podatku dokonany przed 31 maja nie będzie zawierać odsetek).

Co zrobić, jeśli przedsiębiorca ma niedopłatę podatku?

Jeśli przedsiębiorca ma niedopłatę podatku należy uregulować zaległość zgodnie z kwotą i terminem spłaty podanymi przez norweski urząd w rozliczeniu podatkowym - Skatteoppgjør (do brakującej kwoty podatku doliczane są odsetki).

W jakim terminie przedsiębiorcy powinni złożyć zeznanie podatkowe?

Termin składania deklaracji za poprzedni rok podatkowy upływa 31 maja.

Jak wygląda podatek dochodowy w przypadku firmy, która osiąga spory dochód?

W Norwegii istnieją progi podatkowe, które zmieniły się w 2018 roku. Obecnie wyglądają następująco:
- do 169 000 NOK - 23%,
- od 169 000 NOK do 237 900 NOK - dodatkowe 1,4%,
- od 237 900 NOK do 598 050 NOK - dodatkowe 3,3%,
- od 598 050 NOK do 962 050 NOK - dodatkowe 12,4%,
- powyżej 962 050 NOK - dodatkowe 15,4%.

Co to jest Feriepenger?

Feriepenger to minimum 10,2% brutto od wynagrodzenia - świadczenie przeznaczone na urlop pracowniczy.

Co to jest Arbeidsgiveravgift?

Arbeidsgiveravgift - wynosi od 14,1% do 0% wynagrodzenia brutto pracownika (stawka uzależniona jest od strefy krajowej) - jest to obowiązkowa opłata ponoszona przez przedsiębiorcę zatrudniającego pracowników.

Co to jest Sykepenger?

Sykepenger to odpowiednik polskiego zasiłku chorobowego - przez pierwsze 16 dni zwolnienia płaci pracodawca, następnie obowiązek ten przejmuje NAV. Jednak w przypadku przedsiębiorcy NAV wypłaca świadczenie dopiero od 17 dni zwolnienia - aby otrzymywać zasiłek od pierwszego dnia zwolnienia, powinno się wykupić dodatkowe ubezpieczenie.

Czy pracodawca odprowadza podatek dochodowy od wynagrodzenia osób zatrudnionych w firmie?

Pracodawca jest zobowiązany do odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy (Forskuddstrekk) od wynagrodzenia brutto każdego pracownika.

Czy podatek dochodowy pracownika oraz opłaty ZUS odprowadza się co miesiąc?

Zaliczki na podatek dochodowy i opłaty za ZUS odprowadzane są raz na dwa miesiące.

Jak naliczana jest składka emerytalna, gdy przedsiębiorca prowadzi działalność jednoosobową?

Podstawowa składka emerytalna zawarta jest w obowiązkowej składce na ubezpieczenie (11,4%).

Czy rozliczenia podatkowego można dokonać w trakcie roku?

Istnieje druk (RF-1038), który umożliwia przedterminowe rozliczenie podatkowe dla pracownika zagranicznego - mogą dostarczyć go osoby, który przebywają na terenie Norwegii mniej niż 183 dni w ciągu 12 miesięcy lub mniej niż 270 dni w ciągu 36 miesięcy w momencie zakończenia kontraktu.

Co oznacza Innskuddpensjon?

Innskuddpensjon jest to umowa zawierana pomiędzy pracodawcą a pracownikiem, w której pracodawca zobowiązuje się do wpłacania części wynagrodzenia na poczet przyszłej emerytury pracownika.

Czy w firmie jednoosobowej w Norwegii należy płacić podatek od całej kwoty przychodów brutto?

Podatek dochodowy liczony jest od kwoty zysku - podstawę opodatkowania stanowi różnica pomiędzy przychodami a kosztami działalności.

Czy można prowadzić firmę i jednocześnie korzystać z ulg 2 klasy podatkowej?

Jeśli współmałżonek w danym roku podatkowym osiągnął dochody niższe niż połowa kwoty Grunnbeløp, właściciel firmy ma prawo korzystać z ulg drugiej klasy podatkowej. Uwaga: w 2018 roku druga klasa podatkowa w Norwegii zostanie zlikwidowana.

Czy osoba prowadząca działalność jednoosobową w Norwegii ma prawo do zasiłku chorobowego?

Do korzystania z zasiłku chorobowego mają prawo członkowie norweskiego systemu ubezpieczeń społecznych - z tytułu choroby NAV wypłaca zasiłek od 17 dnia zwolnienia. Świadczenie od pierwszego dnia choroby gwarantuje dodatkowe, dobrowolne ubezpieczenie.

Czy osobie, która prowadzi firmę jednoosobową od kilku miesięcy przysługuje zasiłek chorobowy?

Zasiłek chorobowy jest wypłacany od 17 dnia choroby i wynosi 65% średnich dochodów z ostatnich trzech lat działalności - mogą z niego skorzystać wszystkie osoby prowadzące działalność gospodarczą w Norwegii.

Czy właściciel firmy w Norwegii ma prawo korzystać z bezpłatnej opieki medycznej?

Uzyskanie porady medycznej w Norwegii wiąże się z zapłaceniem tzw. udziału własnego (egenandel), który nie podlega refundacji - jego kwota zależy od pory dnia, rodzaju oraz miejsca wizyty.

Czy można zmniejszyć podatek z powodu kredytu hipotecznego?

Odsetki od kredytu są zawarte w zeznaniu rocznym i pomniejszają podstawę, wg której wyliczony jest podatek - dzięki temu można uzyskać większy zwrot zapłaconego podatku.

Jakich usług nie obejmuje norweski VAT?

W Norwegii nieopodatkowane podatkiem VAT są usługi zdrowotne, finansowe, ubezpieczeniowe i kulturalne.

Czy przedsiębiorca jest ubezpieczony?

Norweski system ubezpieczeń społecznych obejmuje wszystkie osoby mieszkające na terenie Norwegii - każdy legalnie zatrudniony pracownik oraz właściciel firmy jest członkiem Folketrygden. Jeśli przedsiębiorca korzysta z zasiłku, NAV wypłaca świadczenie od 17 dnia choroby- jednak istnieje możliwość dodatkowego ubezpieczenia, które oznacza wypłatę zasiłku już od pierwszego dnia choroby. Należy podpisać umowę ubezpieczeniową z NAV bądź innym ubezpieczycielem i zapłacić dodatkowe składki wynikające z umowy.

Czy norweskie ubezpieczenie jest ważne w Polsce?

Norweskie ubezpieczenia są uznawane w Polsce - należy udowodnić przynależność do norweskiego systemu ubezpieczeń społecznych przedstawiając jeden z poniższych dokumentów:

- EKUZ (Europejska Karta Ubezpieczenia Zdrowotnego) - karta upoważnia do skorzystania z usług medycznych w trakcie tymczasowego pobytu w kraju będącym członkiem Unii Europejskiej, EOG (Europejski Obszar Gospodarczy) lub Szwajcarii. Na podstawie EKUZ jej posiadacz ma prawo do skorzystania z usług medycznych na zasadach obowiązujących mieszkańców kraju, w którym tymczasowo przebywa. EKUZ może otrzymać osoba należąca do norweskiego systemu ubezpieczeń społecznych, posiadająca obywatelstwo Norwegii, jednego z krajów Unii Europejskiej, EOG bądź Szwajcarii. Karty EKUZ w Norwegii są wydawane przez HELFO (Helseøkonomiforvaltningen).

- Formularz E-106 - druk mający na celu potwierdzenie ubezpieczenia zdrowotnego w Norwegii i rozciągnięcia go na Polskę (dotyczy również członków rodziny ubezpieczonego). Zazwyczaj stosowany przez osoby posiadające tymczasowy numer personalny (D-nummer). Formularz E-106 wydawany jest osobom, które pracują w Norwegii lub pobierają zasiłek dla osób bezrobotnych, odprowadzają w Norwegii składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz regularnie wyjeżdżają do Polski.

- Formularz E-109 - jest stosowany w celu rozciągnięcia ubezpieczenia zdrowotnego z Norwegii na członków rodziny przedsiębiorcy mieszkających Polsce, zazwyczaj stosowany przez osoby posiadające stały numer personalny (Fødselsnummer). Formularz E-109 wydawany jest osobom, które pracują w Norwegii / pobierają zasiłek dla osób bezrobotnych, odprowadzają w Norwegii składki na ubezpieczenie zdrowotne, na stałe mieszkają w Polsce, część rodziny na stałe mieszka w Polsce, a część w Norwegii.

Czym jest giro wystawiane firmom budowlanym przez RVO? Czy firma ma obowiązek je opłacić?

Giro to obowiązkowa opłata naliczana firmom z branży budowlanej - program RVO ma na celu poprawę warunków i bezpieczeństwa pracy, a jego przedstawiciele pojawiają się na budowach i informują o przepisach dotyczących prac budowlanych. Wysokość opłaty zależy od ilości zatrudnionych pracowników - kwota minimalna naliczana firmom, które nie zatrudniają pracowników wynosi 250 NOK. Giro wynosi 0,03% wynagrodzenia brutto na podstawie minionego roku.

Jak długo należy prowadzić działalność gospodarczą, aby móc skorzystać z urlopu macierzyńskiego?

Z urlopu macierzyńskiego mogą skorzystać kobiety, które przez co najmniej sześć z dziesięciu miesięcy poprzedzających urlop macierzyński osiągały dochód na określonym przez urząd poziomie.

Który dochód będzie wliczony do urlopu macierzyńskiego, jeśli osoba pracuje na cały etat i jednocześnie prowadzi działalność?

Jeśli przedsiębiorca jednocześnie jest zatrudniony, pod uwagę brane będą wszystkie osiągane przez niego dochody.

PODATEK VAT:

Jak opłaca się VAT w Norwegii?

Firma - której obroty w ciągu kolejnych 12 miesięcy nie przekroczyły 50.000 NOK - nie musi płacić podatku VAT. W sytuacji, gdy obroty są większe niż wskazana kwota, należy dokonać wpisu do rejestru VAT. Stawki podatku dla oddziałów firm zagranicznych (NUF) są identyczne jak dla firm norweskich, ale podatek uiszczany jest przez reprezentanta, który w imieniu zagranicznego przedsiębiorstwa nalicza i odprowadza VAT w Norwegii.

Kiedy przypada ostateczny termin złożenia rocznej deklaracji VAT w Norwegii?

Dla tych podatników, którzy zadeklarowali roczny VAT, ostateczny termin rozliczenia deklaracji to 10 marca następnego roku.

Do czego służy deklaracja VAT w Norwegii?

Deklaracja VAT służy do wykazania kwoty VAT-u, który wpłynął do przedsiębiorstwa (faktury przychodowe), i który z niego wypłynął (faktury kosztowe) - różnica pomiędzy tymi wartościami stanowi kwotę do zapłaty albo do zwrotu.

W jaki sposób sprawdzić, czy firma figuruje w ewidencji płatników VAT w Norwegii?

Aby sprawdzić, czy firma jest płatnikiem VAT-u wystarczy odwiedzić witrynę urzędu: www.brreg.no i zweryfikować status danej firmy - jeśli działalność jest zarejestrowana powinna widnieć tam informacja: Registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Jak często spółka AS w Norwegii powinna opłacać MVA?

Częstotliwość opłacania VAT-u zależy od obrotów przedsiębiorstwa - spółka AS w Norwegii może opłacać podatek raz do roku, jeśli obroty roczne nie przekroczyły 1 000 000 NOK (należy zaznaczyć taką opcję na wniosku rejestracyjnym). Jeśli firma chce dokonać zmiany, może to zrobić do końca stycznia (za rok, który aktualnie trwa), jednak urząd podatkowy ma prawo nie zezwolić na typu rozliczenia, gdy spółka ma zaległości podatkowe.

Czy europejski numer NIP jest konieczny, aby móc kupować w Unii Europejskiej towary bez podatku VAT?

Norwegia nie należy do Unii Europejskiej co oznacza, że nie ma możliwości nadania europejskiego numeru NIP - aby uniknąć zbędnych kosztów można kupić towar w kraju UE, a na granicy poinformować o wywozie produktów. Osoby prywatne lub firmy nie będące płatnikami VAT opłacają podatek przy wjeździe do Norwegii - firmy, które są zarejestrowane w rejestrze VAT tylko wykazują import w deklaracji podatkowej.

W jaki sposób należy wypełnić fakturę - wystawioną na sprzedaż usługi i materiałów (zakupionych dla klienta) - aby uniknąć podwójnego opodatkowania?

W sytuacji, gdy firma nie będzie zarabiać na materiałach zakupionych dla klienta (przy wykonaniu usługi), na fakturze trzeba zaznaczyć dwie pozycje: usługę i materiały. Należy podliczyć koszty materiałów ze wszystkich paragonów i faktur (kwoty netto i VAT), które dotyczą danego klienta, a następnie wystawiając fakturę w pozycji: materiały wpisać odpowiednią sumę. Dodatkowo należy ująć w kosztach firmy wszystkie wydatki za zakupy - w przychodach będzie widniała taka sama kwota jak w kosztach, a firma podatkowo wyjdzie na zero.
W sytuacji, gdy firma będzie zarabiać na materiałach, na fakturze przychodowej wpisuje się większą wartość niż suma kosztów za zakup materiałów - podatki będą naliczane od różnicy pomiędzy przychodami i kosztami firmy z tytułu zakupu materiałów. Należy pamiętać, że działalność zajmująca się handlem powinna zostać wpisana do Foretaksregisteret.

W jaki sposób należy zaksięgować fakturę - wystawioną tylko na kwotę podatku VAT - jeśli firma nalicza zaległy VAT po zakończeniu procesu rejestracji?

W trakcie rejestracji do ewidencji płatników VAT można wystawiać faktury na samą kwotę netto i dopiero później (po zakończeniu procesu rejestracji) wysłać danym klientom faktury za VAT do tych kwot netto. Aby zaksięgować taki rodzaj faktury należy wykorzystać konta księgowe - 1500 dt / 2700 ct. Aby zaksięgować wpłatę zaległej kwoty podatku, której dokonał klient, trzeba użyć kont: 1920 dt / 1500 ct.

PRACOWNICY W FIRMIE:

Gdzie należy zgłosić pracownika?

Każdy pracownik powinien zarejestrować się na policji i wyrobić kartę podatkową (Skattekort). Pracodawca jest zobowiązany do zgłoszenia pracownika przez portal Altinn.no (druk A-melding) - firma, która zatrudnia pracowników powinna być zarejestrowana w NAV Aa-registeret.

Kiedy zgłasza się pracownika do NAV?

Pracownik powinien zostać zgłoszony do NAV najpóźniej do piątku następnego tygodnia po pierwszym tygodniu pracy.

Jaki w Norwegii jest koszt zatrudnienia pracownika?

Koszty zatrudnienia pracownika dzieli się na koszty stałe i koszty zmienne. Koszty stałe to łącznie około 26,3% od kwoty wynagrodzenia brutto, a koszty zmienne to około 5% od kwoty wynagrodzenia brutto. Koszty stałe to Arbeidsgiveravgift (opłata z tytułu zatrudnienia), ubezpieczenie emerytalne OTP, feriepenger. Koszty zmienne zależą od zakresu działalności przedsiębiorstwa - dotyczą zasiłków chorobowych, ubezpieczenia NWW, szkoleń niezbędnych do wykonywania pracy, odzieży roboczej itd.

Czy przedsiębiorca w Norwegii płaci za okresowe badania pracowników?

Pracodawca nie jest zobowiązany do ponoszenia kosztów okresowych badań pracowników - opłaty są dobrowolne. Jednak w niektórych branżach konieczne są regularne badania - wtedy pracodawca powinien zawrzeć umowę z jednostką medyczną i pokrywać koszty tych badań.

Czy przepisy stanowią, co powinno znajdować się w aktach pracowniczych?

Norweskie przepisy nie regulują prowadzenia akt osobowych - nie określają dokumentów, które powinny się w nich znajdować.

Kto ponosi odpowiedzialność za prowadzenie akt pracowników?

Akta prowadzone są przez księgowego danej firmy.

Czy Daglig Leder może zatrudnić małżonka w prowadzonej przez siebie firmie jednoosobowej?

Zatrudnienie współmałżonka nie jest możliwe - rozwiązaniem jest wspólne prowadzenie firmy bez konieczności zgłaszania takiej zmiany urzędowi. Niezbędne jest wypełnienie wniosku o przyznanie karty podatkowej - w rocznym zeznaniu podatkowym należy podzielić dochody z ubiegłego roku pomiędzy małżonków.

FAKTURY:

Co powinna zawierać norweska faktura?

Norweska faktura powinna zawierać: numer faktury, numer organizacyjny przedsiębiorstwa (symbol "MVA" na końcu oznacza, że firma jest płatnikiem VAT), datę wystawienia faktury, termin płatności, dane sprzedawcy (nazwa firmy i adres), dane kupującego (imię i nazwisko/nazwa firmy, adres), numer konta bankowego sprzedawcy, cenę towaru / usługi netto, VAT i brutto.

Kiedy można zacząć wystawiać faktury w Norwegii?

Firma powinna zostać zarejestrowana w Brønnøysundregistrene - przedsiębiorca otrzyma potwierdzenie rejestracji firmy i numer organizacyjny niezbędne do założenia firmowego konta bankowego. Po rozpoczęciu działalności firma może zacząć wystawiać faktury.

Czy numeracja faktur zeruje się w każdym roku?

Numeracja faktur jest ciągła - oznacza to, że w nowym roku należy kontynuować numerację z roku poprzedniego.

Czy od nowego roku należy nadawać klientom nowe numery?

Numer klienta jest stały i nie ulega zmianie wraz z upływem czasu.

Czy jest możliwe, aby osoba bezrobotna, posiadająca pozwolenie na pracę oraz kartę podatkową, mogła wystawiać faktury bez posiadania własnej firmy?

Posiadanie firmy jest konieczne, aby móc wystawiać faktury - należy posiadać norweski numer organizacyjny.

ZEZWOLENIA:

Czy do założenia firmy sprzątającej niezbędne jest pozwolenie?

Firmy sprzątające zobowiązane są do posiadania Autoryzacji (Godkjenning) wydawanego przez Norweską Inspekcje Pracy. Dodatkowo każdy pracownik firmy oraz właściciel powinien posiadać identyfikator Renholdskort.

W jaki sposób sprawdzić, czy firma posiada pozwolenie od Norweskiej Inspekcji Pracy?

Informacje o przyznaniu pozwolenia można znaleźć na stronie internetowej Norweskiej Inspekcji Pracy - status powinien być ustawiony na Godkjent.

Czy właściciel firmy budowlanej w Norwegii powinien zapewnić identyfikatory Byggekort swoim pracownikom?

Zapewnienie Byggekort pracownikom budowlanym jest obowiązkiem właścicieli firm, w których pracują - to pracodawca powinien wyposażyć każdego pracownika w identyfikator i monitorować jego ważność (do dwóch lat).

Czym jest Byggekort, który powinien posiadać każdy pracownik budowlany?

W Norwegii przedsiębiorstwa budowlane mają obowiązek wyposażenia pracowników w identyfikatory Byggekort (wydawane przez Idemia Norway AS, a w poprzednich latach był to Oberthur Technologies). Na identyfikatorach znajdują się podstawowe informacje o właścicielu karty, które pomagają w jego identyfikacji.

Jak przedłużyć kartę budowlaną Byggekort?

Byggekort można przedłużyć za pomocą strony: www.byggekort.no - niezbędne jest ID i hasło ustalone podczas pierwszego logowania.

Jakie prace budowlane można wykonywać w ramach własnej działalności bez ukończenia specjalnych kursów?

Niektóre prace budowlane wymagają potwierdzenia kwalifikacji pracownika (prace związane z elektryką czy prace na wysokościach), jednak można wykonywać proste prace budowlane bez potwierdzeń umiejętności w postaci ukończenia specjalnych kursów.

Jakie wymagania trzeba spełnić, żeby założyć w Norwegii warsztat samochodowy?

Aby założyć w Norwegii warsztat samochodowy należy posiadać specjalne zezwolenia na wykonywanie określonych czynności, m. in. na naprawy klimatyzacji, elektroniki i usługi blacharskie oraz przede wszystkim na uznanie zawodu mechanika samochodowego. Pozwolenia nie są wymagane, gdy usługi wykonywane w warsztacie nie są związane z bezpieczeństwem.

Czy zakładając działalność związaną z kosmetyką, trzeba spełniać specjalne wymagania?

Aby założyć firmę związaną z kosmetyką konieczne jest uzyskanie pozwolenia od gminy, na terenie której ma być prowadzona działalność - konieczne jest również spełnienie szeregu restrykcyjnych wymogów sanitarnych.

Jak można ukończyć løyvekurs?

Aby otrzymać zezwolenie na transport, należy złożyć podanie w odpowiedniej gminie i odbyć kurs.