Potrzebuję obsługi firmy
+47 239 62 127

Norweski podatek

Czas na rozliczenie podatku. Potrzebujesz pomocy? Zapraszamy do kontaktu:
W Norwegii podatki stanowią nieodłączny element prowadzenia firmy, których nie da się uniknąć. Ich wysokość zależy od rodzaju oraz zakresu prowadzonej działalności. W tej zakładce znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o stawkach i obowiązkach przedsiębiorców, oraz terminach płatności podatków w Norwegii.

Działalność gospodarcza a podatek

Obowiązek podatkowy to podstawa, o której musi pamiętać każdy przedsiębiorca w Norwegii. Stawki i rodzaje podatków są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności - inne zasady obowiązują właścicieli firm jednoosobowych, a inne właścicieli spółek.
Podstawą jest podatek dochodowy, czyli 22% od zysku firmy oraz składka na ubezpieczenie społeczne - 11,4% od zysku firmy. Przedsiębiorcy są zobowiązani do zadeklarowania przewidywanego zysku na kolejny rok i na tej podstawie urząd wylicza zaliczki, które należy spłacać w określonych terminach: 15 marca, 15 czerwca, 15 września i 15 grudnia.
Inne podatki w Norwegii zależą od tego, jakie obroty ma prowadzona działalność i czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników - z czasem konieczne jest zarejestrowanie firmy jako płatnika VAT oraz odprowadzanie podatków z tytułu zatrudnienia pracowników.

Jakie koszty ponosi pracodawca w związku z zatrudnieniem pracowników w Norwegii? Do rejestru VAT należy wpisać firmę, której obroty w ciągu kolejnych 12 miesięcy przekroczyły 50 000 NOK - po zarejestrowania firma powinna odprowadzać podatek od towarów i usług - rozliczenia dokonuje się poprzez deklarację podatkowa składaną przez portal altinn.no.

Podatki związane z zatrudnieniem pracowników

Zatrudnianie pracowników w norweskiej firmie oznacza ponoszenie z tego tytułu kosztów innych niż samo wynagrodzenie - niektóre z nich są stałe i należy opłacać je regularnie, a inne dotyczą wykonywania powierzonej przez pracodawcę pracy.
Koszty stałe to:
  • opłata z tytułu zatrudnienia (14,1% od wynagrodzenia brutto),
  • ubezpieczenie emerytalne (2% od wynagrodzenia brutto),
  • feriepenger (10,2% od wynagrodzenia brutto - pracownicy do 60 roku życia, 12,5% od wynagrodzenia brutto - pracownicy powyżej 60 roku życia).
Koszty stałe to łącznie 26,3% od kwoty wynagrodzenia brutto.		 Koszty zmienne to:
  • zasiłki chorobowe,
  • szkolenia pracowników,
  • odzież robocza itp.,
  • ubezpieczenia z tytułu wypadku przy pracy.
Koszty zmienne to około 5% od kwoty wynagrodzenia brutto.

Podatek dochodowy w firmie jednoosobowej

Przedsiębiorca w Norwegii jest zobowiązany do zadeklarowania kwoty przewidywanego zysku - overskudd (druk RF-1102), po rozpoczęciu prowadzenia działalności gospodarczej bądź na początku roku - na tej podstawie urząd wylicza należny podatek. Zaliczki na podatek dochodowy należy opłacać w wyznaczonych terminach:
  • 15 marca,
  • 15 czerwca,
  • 15 września,
  • 15 grudnia.
Przedsiębiorca powinien do 31 maja kolejnego roku złożyć do urzędu Skattemelding - zeznanie podatkowe obrazujące stan finansowy firmy (Selvangivelse for næringsdrivende), dzięki któremu urząd może obliczyć podatek należny za miniony rok. Po otrzymaniu dokumentu z urzędu (Skatteoppgjøret - do 17 października) przedsiębiorca powinien ostatecznie rozliczyć się z urzędem - dopłacić zaległy podatek lub odebrać zwrot podatku nadpłaconego.

Ile wynosi podatek dochodowy w firmie jednoosobowej w Norwegii? Podatek dochodowy w Norwegii to 22% od osiągniętego przez firmę zysku - kwota podatku wzrasta wraz z dochodem przedsiębiorstwa. Ustanowiono również progi podatkowe - zmieniające się z każdym rokiem - po przekroczeniu których firma zobowiązana jest do odprowadzania odpowiedniej kwoty podatku.
Progi podatkowe w Norwegii na rok 2024 to:
  • do 208 050 NOK - 22%,
  • od 208 051 NOK do 292 850 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 1,7%,
  • od 292 851 NOK do 670 000 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 4%,
  • od 670 001 NOK do 937 900 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 13,6%,
  • od 937 901 NOK do 1 350 000 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 16,6%,
  • od 1 350 001 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 17,6%.

Podatek dochodowy w spółce AS

W przypadku spółki AS podatek dochodowy w Norwegii opłacany jest w dwóch ratach:
  • 15 lutego,
  • 15 kwietnia.
Kwoty zaliczek urząd wylicza na podstawie zysku uzyskanego przez firmę w ostatnich latach - zaliczki płacone są w roku następnym po roku podatkowym (informacja o wysokości podatku wysyłana jest do przedsiębiorcy w styczniu).

Przedsiębiorca ma możliwość zwrócić się do urzędu o zmianę obliczonej kwoty zaliczki - należy to zrobić do końca stycznia na druku Søknad om endring av/krav om forskuddsskatt for upersonlige skattytere.

Jakie dokumenty powinno się złożyć do urzędu prowadząc spółkę AS w Norwegii?

Podatek VAT

Obowiązek wpisu do rejestru płatników VAT w Norwegii mają firmy, których obroty w ciągu kolejnych 12 miesięcy przekroczyły 50 000 NOK (sprzedaż towarów i usług na każdym etapie sprzedaży - podatek naliczany jest od ceny sprzedaży oraz przy imporcie - podatek naliczany jest od wartości statystycznej danego towaru).
W przypadku, gdy firma nie ma stałej siedziby na terenie Norwegii, powinna posiadać przedstawiciela (osobę mieszkającą bądź prowadzącą działalność w Norwegii), który zarejestruje działalność oraz będzie odpowiadał za obowiązek podatkowy względem urzędu.

Firma w Norwegii będąca płatnikiem VAT powinna na wystawianych fakturach umieszczać skrót MVA (Merverdiavgift) - oznacza to, że do każdego towaru czy usługi dodawany jest podatek VAT.

VAT w Norwegii rozliczany jest za pomocą deklaracji podatkowej, która powinna wykazywać koszty i przychody przedsiębiorstwa - dokument należy składać w wyznaczonych przez urząd podatkowy terminach.

Podatek VAT w Norwegii - co się z nim wiąże, kiedy składa się deklarację? W deklaracji podatkowej należy uwzględnić m.in. wyciągi z konta za dany okres czasu (kontoutskrifter), faktury wystawione przez firmę (faktury przychodowe), koszty poniesione w danym okresie czasu (faktury, paragony) oraz inne dokumenty takie jak karta pojazdu czy umowa najmu lokalu.

Deklarację VAT można złożyć za pomocą portalu altinn.no.
Norweski VAT dzieli się na trzy stawki:
  • podstawową (25%),
  • zredukowaną (15%) - dotyczy artykułów spożywczych i napojów,
  • niską (12%) - naliczana jest dla transportu osobowego i kultury (telewizja, radio, kina).
Rejestracji w ewidencji płatników VAT (Merverdiavgiftsregisteret) można dokonać:
  • na druku BR-1010, który składa się bezpośrednio w lokalnym urzędzie podatkowym (skattekontoret) lub Enhetsregisteret,
  • elektronicznie za pomocą portalu altinn.no - wypełniając dostępny tam formularz.
Wpisanie firmy do rejestru płatników VAT w Norwegii wiąże się z obowiązkiem prowadzenia księgowości zgodnie z obowiązującymi przepisami (ustawa o księgowości z 19 listopada 2004 nr 73, ustawa o podatku VAT). Oznacza to, że firma powinna naliczać i odprowadzać podatek od sprzedaży towarów i usług.

Przedsiębiorstwa zagraniczne mają obowiązek tworzenia w wyznaczonych terminach zestawień sprzedaży (omsetningsoppgaver) i regularnego opłacania należnego podatku VAT - mogą również odliczać VAT naliczany przez służby celne i przy zakupie towarów niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej w Norwegii.

Przedsiębiorca w Norwegii ma możliwość odzyskać podatek zapłacony przed zgłoszeniem firmy do rejestru płatników VAT - należy złożyć dodatkową deklarację, w której wykazany jest podatek z kosztów z okresu przed wpisem do rejestru VAT.

Deklaracja MVA

Deklaracja MVA (Merverdiavgift) to deklaracja podatkowa, która jest formą rozliczania podatku VAT (podatku od towarów i usług) przez firmy wpisane do rejestru podatników. W deklaracji podatkowej należy wykazać koszty i przychody firmy.
Deklarację VAT należy złożyć za pomocą portalu altinn.no w określonych przez urząd terminach.

Kiedy należy złożyć deklarację podatkową w Norwegii?
Do wykonania deklaracji VAT księgowemu będą potrzebne następujące dokumenty:
- wyciągi z konta za dany okres czasu (kontoutskrifter),
- faktury wystawione przez firmę (faktury przychodowe),
- koszty poniesione w danym okresie czasu (faktury, paragony),
- inne dokumenty takie jak: karta pojazdu czy umowa najmu lokalu.
W 2017 roku nastąpiły zmiany dotyczące składania deklaracji podatkowej w Norwegii - osoby i firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT opłaty importowe powinny rozliczać przez deklarację (przepisy dotyczące dokumentów przewozowych i cła nie uległy zmianie). Wartość towarów importowanych należy wykazać w rubryce importu do celów statystycznych, jednak nie wpływa ona na rozliczenie z urzędem - VAT-u nie można odliczyć, ponieważ nie został opłacony na granicy.

Ulgi podatkowe

W rocznym zeznaniu podatkowym w Norwegii przedsiębiorca może dokonać pewnych odliczeń na podstawie przysługujących mu ulg podatkowych - z tytułu posiadania statusu pendler czy z tytułu odpisu standardowego. Przedsiębiorca powinien wiedzieć, jakich odpisów może dokonać, aby w pełni wykorzystać przysługujące mu ulgi.

Rozliczenie zwykłe, status pendler, ulga 10% *Uwaga! Od 2019 roku ulga 10% zostaje zlikwidowana.

Osoby posiadające status pendler mogą odliczyć:

  • koszty wyżywienia,
  • koszty zakwaterowania,
  • koszty podróży do miejsca stałego zamieszkania.
Status pendler w Norwegii mogą uzyskać pracownicy zagraniczni, którzy dojeżdżają do miejsca stałego zamieszkania - przez wzgląd na pracę mieszkają poza właściwym miejscem zamieszkania, które odwiedzają regularnie oraz mają rodzinę (małżonek, dziecko) w kraju ojczystym.

Aby móc odliczyć wydatki związane z dojazdem (pendlerutgifter):

  • nie można posiadać samodzielnego mieszkania w Norwegii,
  • trzeba posiadać mieszkanie w kraju ojczystym lub w przypadku osób poniżej 21 roku życia regularnie odwiedzać rodziców,
  • należy odwiedzać kraj ojczysty co najmniej raz w roku.
Standardfradrag to odpis standardowy - 10% od przychodu ze stosunku pracy (wynagrodzenie brutto i dodatki takie jak: bonusy pieniężne, świadczenia rzeczowe, nadwyżka zwrotu wydatków), jednak nie więcej niż 40 000 NOK.

Korzystając ze Standardfradrag nie można wykorzystać innych przysługujących odliczeń.
Odpis standardowy upoważnia do odliczenia:
  1. kosztów uzyskania przychodu (minstefradrag),
  2. kwoty wolnej od podatku (personfradrag).
Uwaga! Od 2019 roku ulga 10% zostaje zlikwidowana.

Osoby, które nie korzystają z odpisu standardowego mają prawo odliczyć:
  1. podróże do miejsca stałego zamieszkania,
  2. koszty biletów promowych i barek,
  3. koszty zakwaterowania,
  4. koszty wyżywienia,
  5. odsetki od kredytów zaciągniętych w Polsce i Norwegii.

Osoby mieszkające w Norwegii na stałe mają prawo skorzystać z ulg podatkowych - mogą odliczyć od podatku koszty takie jak:

  • oprocentowanie długu,
  • ulga rodzicielska,
  • wpłata na indywidualny fundusz emerytalny (IPA),
  • odpis datków dla organizacji charytatywnych,
  • koszty uzyskania przychodu (minstefradrag),
  • kwota wolna od podatku (personfradrag).

Import / eksport

Wymiana towarów i usług pomiędzy Polska a Norwegią jest możliwa dzięki Europejskiemu Obszarowi Gospodarczemu (EOG). Wysokość stawek celnych ustala Norweski Urząd Celny na stronie www.toll.no - towarom przypisane są konkretne stawki i taryfy celne oraz zwolnienie z opłat i cła.
Firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT nie opłacają podatku VAT na granicy, ale rozliczają się poprzez deklarację podatkową.
Informacje dotyczące towaru zawarte są w dokumencie SAD (przygotowywanym przez agencje celne), który należy okazać na norweskiej granicy - do dokumentu trzeba dołączyć fakturę na zakup towarów.

W sytuacji, gdy firma wystawi przedsiębiorcy fakturę z VAT-em należy przesłać potwierdzenie wywozu towaru i poprosić o korektę faktury, dzięki czemu naliczony VAT zostanie skorygowany.

Podatek MVA od importu wynosi:
  • 25%,
  • 15%.
Opodatkowaniu nie podlegają samochody elektryczne, statki i ich części, wiatraki elektryczne (źródła energii) itd.

Podatek VAT za towary eksportowane powinien opłacać ich odbiorca.

Co powinna zrobić firma zamierzająca eksportować towary do Norwegii? Aby traktować sprzedaż towarów jako ich eksport należy potwierdzić w urzędzie celnym wywóz poza granice Unii Europejskiej - niekiedy eksport towarów wymaga specjalnych zezwoleń jak w przypadku leków (www.legemiddelverket.no), broni (www.politi.no), żywności i suplementów diety (www.mattilsynet.no), czy alkoholi.

FAQ

PODATKI W NORWEGII:


1. Jakie podatki obowiązują przedsiębiorców w Norwegii?

Przede wszystkim należy odprowadzać podatek dochodowy - 22% od osiągniętego zysku firmy, dodatkowo po przekroczeniu ustanowionych na dany rok podatkowy progów norweski przedsiębiorca musi doliczyć konkretne kwoty do oprocentowania nadwyżki. Obowiązkowe jest opłacanie składki na ubezpieczenie społeczne - 11,4% oraz podatku VAT, jeśli firma jest zarejestrowana w ewidencji płatników.
Gdy przedsiębiorca zatrudnia co najmniej jednego pracownik musi opłacać podatek od zatrudnienia w wysokości 14,1% od kwoty wynagrodzenia brutto.

2. Czym jest podatek należny w Norwegii?

Podatek należny jest to podatek od wartości dodanej - naliczany od wartości sprzedanych towarów i usług - odprowadzany do urzędu skarbowego.

3. Czym jest podatek naliczony?

Podatek naliczony to podatek od wartości dodanej - doliczany do wartości towarów i usług podlegających opodatkowaniu - który można odliczyć w deklaracji VAT.

4. Jakich usług nie dotyczy norweski VAT?

Usługi finansowe, ubezpieczeniowe, zdrowotne i kulturalne nie są opodatkowane podatkiem VAT - oznacza to, że prowadząc działalność w zakresie jednej z wymienionych branż nie ma obowiązku rejestracji w ewidencji płatników i wystawiania faktur z naliczonym VAT-em.

5. Kto ma obowiązek posiadania numeru identyfikacji podatkowej w Norwegii?

W Norwegii numer identyfikacji podatkowej (Organisasjonsnummer) musi posiadać każda zarejestrowana działalność gospodarcza.

6. Do czego służy numer identyfikacji podatkowej w Norwegii?

Numer identyfikacji podatkowej (Organisasjonsnummer) jest niezbędny do załatwiania formalności związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - służy do identyfikacji osób prawnych, opłacania składek ubezpieczeniowych, zaliczek na podatek czy podatku VAT.

7. Jak można uzyskać norweski numer identyfikacyjny?

Numer identyfikacji podatkowej (Organisasjonsnummer) można otrzymać po zarejestrowaniu działalności w Enhetsregisteret.

8. Czym jest umowa o podwójnym opodatkowaniu?

Umowa o podwójnym opodatkowaniu (z 9 września 2009 roku) dotyczy określenia zasad współpracy między jednostkami norweskimi i polskimi, tak aby podatki były płacone tylko w jednym z tych krajów. Ma również na celu zapobieganie uchylania się od płacenia podatku dochodowego.

9. Kogo dotyczy ograniczony obowiązek podatkowy w Norwegii?

Ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy osób, które przebywają na terenie Norwegii nie dłużej niż 183 dni w ciągu roku lub mniej niż 270 dni w ciągu kolejnych trzech lat - wtedy jedynie dochód uzyskany od norweskiego pracodawcy podlega opodatkowaniu w Norwegii. W zeznaniu podatkowym w kraju ojczystym należy wykazać całość osiągniętych dochodów.

10. Kto to jest rezydent podatkowy w Norwegii?

Aby posiadać status rezydenta podatkowego należy przebywać w Norwegii dłużej niż 183 dni w ciągu roku lub więcej niż 270 dni w ciągu kolejnych trzech lat - wtedy opodatkowaniu podlega dochód w całości. Wówczas wszystkie uzyskane dochody należy wykazać w norweskim zeznaniu podatkowym. Można również wykazać powiązania z Norwegią np. fakt posiadania mieszkania, konta bankowego czy firmy na terenie kraju.

11. Jakich odliczeń można dokonać w norweskim zeznaniu podatkowym?

Odliczenia zależą od przysługujących i wykorzystanych ulg podatkowych - podatnicy mogą odliczyć m.in. koszty podróży (np. bilety), koszty poniesione na wynajem lokalu mieszkaniowego, opłacenie przedszkola, odsetki od kredytu itd.

12. Czy można odroczyć termin składania zeznania podatkowego w Norwegii?

Aby przedłużyć termin składania zeznania podatkowego należy złożyć podanie podając przyczynę opóźnienia - można to zrobić poprzez portal Altinn.no.

13. Podstawę opodatkowania oblicza się od obrotów netto czy brutto?

Podatek dochodowy w Norwegii zawsze należy obliczać od dochodu liczonego w kwotach netto.

14. Czy przedsiębiorca ma możliwość odliczenia kwoty wolnej od podatku w Norwegii?

Minstefradrag, czyli kwota wolna od podatku, dotyczy tylko pracowników i wynosi 104 450 NOK za cały rok pracy. Przedsiębiorca nie może więc skorzystać z tego konkretnego odpisu. Ma natomiast możliwość odliczenia Personfradag. Oznacza to, że nie musi odprowadzać podatku od dochodu mniejszego niż 52 450 NOK.

15. Ile wynosi norweski podatek dochodowy?

Podatek dochodowy to 22% od osiągniętego przez firmę zysku - jednak po przekroczeniu progów podatkowych ustanowionych w Norwegii należy odprowadzać dodatkowy procent od nadwyżki dochodu.

Progi podatkowe w Norwegii na rok 2024 to:

  • do 208 050 NOK - 22%
  • od 208 051 NOK do 292 850 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 1,7%
  • od 292 851 NOK do 670 000 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 4%
  • od 670 001 NOK do 937 900 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 13,6%
  • od 937 901 NOK do 1 350 000 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 16,6%
  • od 1 350 001 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 17,6%

16. W jaki sposób wylicza się podatek dochodowy i zaliczki na podatek w Norwegii?

Podatek dochodowy w Norwegii naliczany jest przez urząd na podstawie deklaracji dochodów na przyszły rok, jaką składa przedsiębiorca po rozpoczęciu działalności lub na początku roku. Zaliczka na podatek dochodowy wynosi 22%, składki na ubezpieczenie społeczne zaś wynoszą 11,4%. Podatek dochodowy płacony jest w formie zaliczek w określonych terminach.

17. Od czego zależy wysokość podatku dochodowego w Norwegii?

Wysokość podatku dochodowego zależy od dochodu i okresu, przez jaki przedsiębiorca pracował na terenie Norwegii - na wysokość podatku do zapłaty mają wpływ również przysługujące ulgi podatkowe.

18. W jakim terminie należy uiszczać zaliczki na norweski podatek dochodowy?

Zaliczki na podatek dochodowy (w czterech ratach) należy opłacać w określonych przez urząd terminach:

  • 15 marca,
  • 15 czerwca,
  • 15 września,
  • 15 grudnia.

19. W jakim terminie przedsiębiorca powinien złożyć zeznanie podatkowe w Norwegii?

Przedsiębiorca powinien złożyć zeznanie podatkowe do 31 maja - w rozliczeniu (Skattemelding) należy wykazać uzyskane dochody oraz zastosowane odpisy podatkowe.

20. Jakie są konsekwencje nie złożenia w wyznaczonym terminie zeznania podatkowego w Norwegii?

Nie złożenie zeznania podatkowego skutkuje naliczeniem przez urząd należnego podatku do zapłaty - przedsiębiorca, który nie wywiąże się z obowiązku rozliczenia podatkowego otrzyma karę finansową za niezachowanie wymaganego terminu.

21. Jakie opłaty ponosi przedsiębiorca w Norwegii, który zatrudnia pracowników?

Przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników powinien odprowadzać podatek od zatrudnienia - Arbeidsgiveravgift w wysokości od 14,1% do 0% (w zależności od strefy). Należy również opłacać Feriepenger - 10,2% od kwoty wynagrodzenia brutto i obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne OTP (Obligatorisk tjenestepensjon) - w wysokości 2% od kwoty wynagrodzenia brutto. Przedsiębiorcy w Norwegii muszą również liczyć się z ewentualnymi kosztami zwolnień chorobowych (firma płaci pracownikowi przez 16 pierwszych dni zasiłku), szkoleń (w tym szkolenia HMS) czy odzieży roboczej.

PODATEK VAT:


1. Co oznacza MVA w Norwegii?

MVA (Merverdiavgift) jest to podatek od towarów i usług, czyli podatek VAT w Norwegii. Płatnicy VAT powinni umieszczać na fakturach skrót MVA za numerem organizacyjnym firmy.

2. Do czego służy skrót MVA?

Skrót MVA należy umieszczać za numerem organizacyjnym na fakturach wystawianych przez firmę będącą płatnikiem VAT.

3. Kto jest zobowiązany do opłacania VAT-u w Norwegii?

W Norwegii obowiązek płacenia podatku VAT dotyczy firm, których obroty w ciągu kolejnych dwunastu miesięcy przekroczyły 50 000 NOK - należy wtedy dokonać wpisu działalności do rejestru płatników VAT.

4. Jak można zgłosić działalność do rejestru płatników VAT w Norwegii?

Zgłoszenia działalności do rejestru płatników VAT dokonuje się poprzez wypełnienie druku Samordnet registermelding DEL 2 i wysłanie go do urzędu razem z wystawionymi przez firmę fakturami na kwotę 50.000 NOK sprzedaży (włącznie) - można również złożyć wniosek przez portal Altinn.no.

5. Ile trwa rejestracja do ewidencji VAT w Norwegii?

Zarejestrowanie działalności jako płatnika VAT trwa około miesiąca.

6. Ile wynosi stawka VAT w Norwegii?

Wysokość norweskiego VAT-u zależy od rodzaju towaru / usługi:

  • stawka podstawowa (25% - dla towarów i usług),
  • stawka zredukowana (15% - dla artykułów spożywczych i napojów),
  • stawka niska (12% - dla transportu osobowego i kultury).

7. W jakich terminach należy opłacać zaliczki na podatek VAT w Norwegii?

Zaliczki na podatek VAT w Norwegii należy opłacać w określonych przez urząd terminach:

  • 10 kwietnia (styczeń, luty),
  • 10 czerwca (marzec, kwiecień),
  • 31 sierpnia (maj, czerwiec),
  • 10 października (lipiec, sierpień),
  • 10 grudnia (wrzesień, październik),
  • 10 lutego (listopad, grudzień).

8. Jak można złożyć deklarację VAT w Norwegii?

Deklarację VAT można złożyć drogą elektroniczną za pomocą portalu Altinn.no w określonych terminach.

9. Jak nalicza się norweski VAT w przypadku towarów importowanych?

W przypadku towarów importowanych wysokość norweskiego podatku VAT naliczana jest od kwoty zakupu towarów.

10. Jak często rozlicza się podatek VAT w Norwegii?

Podatek VAT należy rozliczać co dwa miesiące w wyznaczonych przez urząd terminach - 10 kwietnia, 10 czerwca, 31 sierpnia, 10 października, 10 grudnia, 10 lutego. Przedsiębiorstwa, których dochody nie przekraczają 1 000 000 NOK mają możliwość rozliczania się raz do roku.

11. Czy norweski VAT można rozliczać raz do roku?

Przedsiębiorstwa, których dochody nie przekraczają 1 000 000 NOK mają możliwość rozliczania się raz do roku - do końca stycznia należy złożyć do urzędu odpowiedni wniosek.

12. Czy spółka AS również powinna rozliczać podatek w Norwegii co dwa miesiące?

Spółka AS (o dochodach nie przekraczających 1 000 000 NOK) ma możliwość płacenia podatku raz do roku - do końca stycznia należy złożyć do urzędu odpowiedni wniosek.

13. Kim jest pełnomocnik VAT w Norwegii?

Pełnomocnik VAT reprezentuje przedsiębiorstwo w sprawach podatkowych oraz jest odpowiedzialny za naliczanie i odprowadzanie podatku VAT w imieniu zagranicznej firmy, która współpracuje z norweskim kontrahentem - pełnomocnikiem może zostać firma bądź osoba posiadająca norweski stały numer personalny.

14. Czy można odzyskać VAT za towary zakupione przed rejestracją działalności w rejestrze płatników?

Istnieje możliwość odzyskania VAT-u za towary zakupione przed rejestracją działalności w rejestrze płatników - należy złożyć odpowiedni wniosek do urzędu.

15. W jaki sposób można odzyskać VAT za towary zakupione przed rejestracją działalności w rejestrze płatników?

Przedsiębiorca, który chce odzyskać VAT za towary kupione przed rejestracją działalności w rejestrze płatników VAT należy wraz z pierwszą deklaracją VAT złożyć deklarację za okres sprzed rejestracji działalności jako płatnika VAT.

16. Jak można odzyskać VAT za towary przywiezione z Polski?

Gdy sprzedawca wystawił przedsiębiorcy fakturę z naliczonym VAT-em należy upomnieć się o wystawienie korekty faktury - po otrzymaniu faktury zerowej firma otrzymuje zwrot nadpłaconego podatku VAT.

17. Co zrobić, gdy urząd naliczy za duży VAT?

Gdy VAT naliczony przez urząd jest za duży, należy powtórnie sprawdzić wysłaną do urzędu deklarację podatkową i ewentualnie złożyć odwołanie od decyzji urzędu wraz z uzasadnieniem wniosku.

18. Jak sprawdzić czy firma jest płatnikiem norweskiego VAT-u?

Firma wpisana do rejestru płatników VAT będzie oznaczona na stronie www.brreg.no - w polu foretak/selskap należy wpisać nazwę firmy, jeśli wyświetla się informacja: Registrert i Merverdiavgiftsregisteret, przedsiębiorstwo jest płatnikiem VAT

19. Czym jest faktura zerowa?

Faktura zerowa to faktura bez naliczonego VAT-u - wystawiana przez zagranicznych sprzedawców (za towary importowane) oraz za eksport towarów za granicę Norwegii.

20. W jaki sposób złożyć deklarację podatkową przez Internet?

Deklarację podatkową można złożyć za pomocą portalu Altinn.no - należy wypełnić formularz RF-0002, na podstawie uzupełnionego wniosku system wyliczy wysokość podatku do zapłaty (pole avgift å betale) bądź do zwrotu (pole til gode).

ULGI PODATKOWE:


1. Jakie obowiązują ulgi podatkowe w Norwegii?

Ulgi podatkowe obowiązujące w Norwegii to Standardfradrag, status pendler i rozliczenie zwykłe.
Uwaga! Od 2019 roku ulga 10% zostaje zlikwidowana.

2. Co to jest Standardfradrag?

Standardfradrag to ulga podatkowa (10%) - odpis nie może być większy niż 40 000 NOK.

3. Kto może skorzystać z odpisu Standardfradrag?

Odpis Standardfradrag przysługuje osobom, które pracują w Norwegii nie dłużej niż dwa lata - czas pobytu dokumentuje się za pomocą np. zaświadczenia o zameldowaniu.

4. Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia ulgi 10%?

Rozliczając Standardfradrag należy wypełnić wstępne zeznanie podatkowe (Skattemelding) zaznaczając ulgę oraz podając kwotę odliczenia - urząd weryfikuje, czy odliczenie jest zasadne i wysyła podatnikowi ostateczną kwotę podatku do zapłaty (Skatteoppgjøret).

5. Co oznacza posiadanie statusu Pendler?

Status Pendler przysługuje osobom spełniającym określone warunki, np. odwiedzanie rodziny w miejscu stałego zamieszkania. Ulga ta pozwala na odliczanie wydatków związanych z podróżami do kraju ojczystego, czy też z kosztami wynajmu mieszkania w Norwegii.

6. Kto może skorzystać ze statusu Pendler?

Ze statusu Pendler może skorzystać osoba, która posiada rodzinę (małżonka/dzieci) w kraju ojczystym - aby potwierdzić ten fakt należy przedstawić akt małżeństwa oraz potwierdzenie wspólnego zameldowania z rodziną. Regularne wizyty w ojczystym kraju można udowodnić za pomocą biletów lotniczych, autobusowych czy z podróży statkiem.

7. Co może odliczyć osoba o statusie Pendler?

Osoba posiadająca status Pendler może odliczyć koszty wynajmu mieszkania, rachunki za prąd (w wynajmowanym lokalu) czy podróże do kraju ojczystego - osoba korzystająca z odpisu powinna okazać kopie rachunków za czynsz lub prąd, umowę najmu czy potwierdzenia podróży do Polski.

8. Jakie dokumenty są potrzebne, aby rozliczyć się jako Pendler?

Aby rozliczyć się jako Pendler należy przedstawić komplet dokumentów:

  • zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych podatków (Sammenstilling),
  • Årsoppgave (informacja o stanie konta wysyłana przez bank),
  • zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu z rodziną,
  • akt ślubu,
  • akt urodzenia dzieci,
  • potwierdzenia podróży (bilety, opłaty za przejazd przez bramki itp.),
  • umowa wynajmu w Norwegii i potwierdzenia wpłat (jeśli chce się odliczyć czynsz),
  • rachunki za prąd i potwierdzenia wpłat (jeśli chce się odliczyć ten wydatek).

9. Co to jest rozliczenie zwykłe w Norwegii?

Rozliczenie zwykłe to rodzaj ulgi podatkowej w Norwegii, z której mogą skorzystać osoby, których nie dotyczą inne odpisy - można odliczyć koszty opieki nad dziećmi (przedszkola, świetlicy), koszty dojazdów do pracy czy oprocentowanie kredytu.

10. Jakie dokumenty są potrzebne, aby dokonać rozliczenia zwykłego w Norwegii?

Aby złożyć rozliczenie zwykłe należy posiadać:

  • zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych wydatków (Sammenstilling),
  • wstępnie rozliczone zeznanie (Skattemelding, które wysyła norweski urząd),
  • informację o stanie konta (wysyłaną przez bank),
  • potwierdzenie ze szkoły / przedszkola,
  • potwierdzenie z banku / instytucji, w której zaciągnięto kredyty,
  • potwierdzenie z instytucji, w której posiada się papiery wartościowe, depozyt.
Anuluj odpowiedź
90 komentarzy
Zondal
chyba zgubiłem jeden dokument, ale nie jestem pewny jakie dokumenty do rozliczenia podatku w Norwegii są wymagane?
Odpowiedz
cygaret
ajaja, to nie fajnie
Zondal
Wiem. Lipa właśnie. :/
cygaret
Patrzyłeś wszędzie? Może gdzieś się zawieruszyły w szufladzie.
Julka9
potrzebuje asap stawki podatkowe w Norwegii , sprawa pilna!
Odpowiedz
Ronald2
Odsyłam Cię do tej stronki https://quali.no/podatek.php , wszystko pięknie opisane.
Feread
Hej, serio czy w Norwegii są wysokie podatki ? Kolega mówił, że na prawdę są spore...
Odpowiedz
Ural4
Owszem są wysokie, ale bez przesady... ;)
Jolaa
Czy jaką rezydent podatkowy w Norwegii, mogę mieć działalność gospodarczą również w Polsce?
Ryqal
Gdzie i jak sprawdzić podatek w Norwegii, nie ma nigdzie takiej infromacji, porzebuje pilnie.
Odpowiedz
Hars
kurde, a Ile się czeka na zwrot podatku z Norwegii? nie otrzymałem nic :/
OrangeH
Taka ciekawostka jakby kto pytał. Kwota wolna od podatku Norwegia w 2022 wynosi 58 250 NOK.
Odpowiedz
Janww
Fajna ciekawostka, a wiesz może ile można zarobić w Norwegii bez podatku ?
Anastazja
Nie otrzymałam zwrotu podatku - kiedy wypłacają zwrot podatku w Norwegii?
Odpowiedz
Hojrak
jakie podatki płaci się w Norwegii, czy jak pracuje w Norwegii i czasami w Polsce to tak samo jestem rozliczany?
Odpowiedz
Whaaxa
Też jestem ciekaw
Lolixa
A Ile zapłacę podatku w Norwegii, za kupno nieruchomości?
Tada3
Chyba błąd zrobiłem w rozliczenie podatku Norwegia, ktoś mi pomoże sprawdzić to?
Odpowiedz
AniaD
Zapraszam do https://quali.no/, na pewno Ci pomogą poprawinie rozliczyć podatek. ;)
Hugoi3
Cześć ! Do kiedy rozliczyć norweski podatek ?
Odpowiedz
Strak2
Do 30 kwietnia. :)
Leszek2
Szukam pomocy w rozliczeniu norweskiego podatku i kilka mam pytań odnośnie gdzie rozliczyć norweski podatek? ile procent wynosi podatek dochodowy w Norwegii
Odpowiedz
Wiedo3
A i jeszcze jakie są progi podatków w Norwegii?
Asia42
Ktoś coś potrzebuje pomoc w rozliczeniu podatku.
Odpowiedz
Radek
Ja ci mogę pomóc w rozliczeniu podatku w Norwegii.
Iza33
Czołem jakie są stawki podatków w Norwegii?
Odpowiedz
Lisa233
Kwota podatku dochodowego w Norwegii, od której przedsiębiorcy nie muszą odprowadzać większego podatku w 2021 roku wyniosła 184 800 NOK, natomiast w 2022 roku przyjęto wartość 190 350 NOK (+1,7 pkt) Podatek dochodowy w Norwegii nie jest taki zły
Sebastian737
Czy podatki w Norwegii są większe niż w Polsce? i jak wygląda norweskie rozliczenie podatku w urzędzie skarbowym?
Odpowiedz
mizz3
A zwrot podatku w Norwegii też otrzymasz, ciekawe podatki w Norwegii kiedy rozliczyć je
LeviAmer
Pomogę w rozliczenie podatku w Norwegii krok po kroku, co do każdego grosza, zapraszam! :)
barty3
Siemka, wie ktoś jak rozliczyć podatek w Norwegii? Ile wynosi podatek w Norwegii?
Odpowiedz
Jonek3
Też jestem bardzo ciekawy ile podatku płaci się w Norwegii?
celina
Norwegia podatek, trzeba go bardzo pilnować, inaczej może być potem ciężko. :)
Lees
To jak już w temacie jesteśmy - Jak wyliczyć podatek w Norwegii?
El_ka
czy odliczeniu podlegają tylko odsetki od kredytów bankowych? a co, jeśli pracodawca udziela pożyczki oprocentowanej, czy koszt tego oprocentowania też można odliczyć?
Odpowiedz
Śmieszno i straszno
Jeśli jesteś pracownikiem najemnym (contractor) to wiedz, że kiedy nie masz karty podatkowej, tylko jesteś na 25%... Na koniec roku przed Świetami zabiorą (SKATT) Ci całą wypłatę. Robisz na podatek swego pracodawcy za kwatery i przeloty/przejazdy. Takie to dobrodziejstwo norweskie dla robotników w związku z 25% podatkiem. Chyba maja już za dużo rak do pracy ?
Odpowiedz
Paweł
Witam . Mam taka sytuacje :
Gdzieś w czerwcu dostaliśmy informacje że po przejściu na podatek u źródła zostanie nam odliczona powiedzmy jakąś kwota z feriepenge. Byłem trochę zdziwiony bo feriepenge jest nie opodatkowane . Do tego czasu nie mam żadnej informacji na altinn o jakiemkolwiek rozliczeniu. Może mi ktoś pomóc to zrozumieć? Pozdrawiam
Odpowiedz
KasiaM
Najbliższy termin wpłaty zaliczki na podatek w Norwegii to 15 września?
Odpowiedz
Halinka
Tak, zaliczka na podatek 15-go września, tak jak Norwegia ma ustalone.
Krzych
Witam!
Czy ktoś z Was pracuje w Norwegii na polskiej dzialaności? (Podatek 19% a nie 34% i więcej)?
Pozdrawiam!
Odpowiedz
Hannah
Dobrze że zaliczki są 15-go, to łatwiej zapamiętać kiedy płacić podatek. Norwegia to fajnie zorganizowała.
Odpowiedz
Łukashh
Zgadzam się, podoba mi się że tak zorganizowany jest ten podatek, Norwegia wie co robi.
Żaneta
Ostatnio płaciłam ten podatek... Norwegia wydawała mi się straszna ale w sumie jest ok.
Odpowiedz
Monica94
Prawda jest taka że wszystkich przeraża albo podatek albo Norwegia, a tak naprawdę to bardzo łatwe jest to wszystko do ogarnięcia.
Basiaaa
Mnie to nadal przeraża i podatek i Norwegia.
Maciek82
Ale co ma w sobie strasznego ten podatek? Norwegia przecież ma dobre progi podatkowe, ulgi i w ogóle.
Basiaaa
Po prostu to się wydaje skomplikowane jak się patrzy na ten podatek... Norwegia to inny kraj w końcu.
Stella77
Norwegia to ciekawe miejsce i ten ich podatek wcale nie jest taki zły.
Odpowiedz
Andrij
Żartujesz? Norwegia i podatek to skomplikowane rzeczy!
Zuzax
Im więcej się czyta o Norwegii i podatku to tym mniej skomplikowane to jest ;)
Henrix
Jedna sprawa to podatek, Norwegia to druga sprawa. Różnie bywa ale ogólnie to nie jest źle.
Sylvia87
Podatek i Norwegia jest spoko, serio, nie ma się czego bać.
ziuta
Czy norweskie podatki można wrzucić w koszty?
Odpowiedz
addy
Norweskie podatki to chyba nie
ulcia
Jak to?! Przecież to też nas kosztuje. Ja uważam, że norweskie podatki powinno się ujmować w kosztach.
MatiBa
Chcecie odliczać norweskie podatki od podatku?
justinne
Nikt tu nie mówi o odliczaniu. Przecież norweskie podatki można ująć w kosztach...
littleN
Nie tylko można, ale należy ujmować w kosztach norweskie podatki.
Claudia
Kochani, jak zapłacić norweski podatek?
Odpowiedz
Byq
Bardzo łatwo się płaci norweski podatek.
Robal
Norweski podatek płaci się jak wszędzie.
cito15
Norweski podatek możesz zapłacić przelewem, przez specjalną stronę albo gotówką, chociaz tego ostatniego to już sie raczej nie praktykuje.
monster
Norwegia już w dużej mierze odchodzi od gotówki, nie tylko w sferze płacenia za podatki.
evaL
Norwegia jest raczej elastyczna jeśli chodzi o sposoby, w jakie możemy zapłacić podatki.
Claudia
To znaczy, że Norwegia daje możliwość, żeby zapłacić podatek przelewem przez internet
Robal
No jasne :-) Ważne, zeby zapłacić podatek, a jak to zrobisz, to Twoja rzecz. Norwegia nie ma tu rygorystycznych wymagań.
Rajman
Nie do końca tak jest, że Norwegia tu nie ingeruje. Ja kiedyś zapłaciłem podatek gotówką, to się mnie czepiali dlaczego nie przelewem.
Marco89
A ja płaciłem podatek gotówką i było wszystko ok. Norwegia to spory kraj. Zależy na kogo trafisz.
Rysiek
Siema! Wie ktoś jaki jest norweski podatek za pracownika?
Odpowiedz
Robal
Przeczytaj sobie Rysiu na górze. Tam jest tak ładnie opisany ten norweski podatek.
anusia92
Jaki Norwegia ma podatek dochodowy?
Odpowiedz
Robal
Jak naprawde chcesz wiedziec jaki podatek dochodowy ma Norwegia to Ci powiem: ZA WYSOKI!
anusia92
to mnie nie zaskoczyłes :-) wszędzie podatek jest za wysoki i to zadna nowość. Norwegia też sie nie wyróżnia. A jak ten podatek zapłacić?
Robal
Norwegia ma taką specjalną strone do tego. Jak sie tam zalogujesz to zobaczysz jaki masz podatek.
pati
To jest dobre ułatwienie, jakie ma Norwegia. Wszędzie tak powinno być, że możesz sobie on-line zobaczyć jaki masz podatek.
Stacho
Mam norweski biznes i jest naprawdę spoko.
Odpowiedz
Emik91
A ja bym chciał od przyszłego roku zacząć swój norweski biznes. Jakieś wskazówki?
Stacho
Wskazówka jest taka, że musisz poznać każdy podatek, jaki ma Norwegia. Bez tego ani rusz.
Emik91
To jest oczywiste, że trzeba znac każdy podatek żeby się nie pogrążyć. Czy Norwegia ma jeszcze jakieś niespodzianki? Może jakieś inne wskazówki?
zebra30
Norwegia kładzie duży nacisk na to zeby płacić podatek w terminie
cito15
nie tylko podatek. Norwegia w ogóle kładzie nacisk na terminowość
zebra30
Norwegia zawsze się upomni o niezapłacony podatek
Robal
jak Norwegia jest miejscem biznesu to podatek musi być zapłacony w terminie. Poza terminem są kary.
Emik91
A czy Norwegia nakłada duże kary za spóźniony podatek?
Robal
Jak to nie jest duże opóźnienie to Norwegia nie nakłada dużych kar. Jak podatek jest długo przeciągnięty, to kara spora urośnie.
Filipp
Norwegia na ogół jest bardzo przystępna dla przedsiębiorcy, Nawet takiego, co za późno zapłacił podatek.
shiny
norweski podatek nie ucieknie :-)
zebra30
Norweski podatek nie, ale odsetki naliczą.
Krycha
Super info! Dzięki :-)
Odpowiedz
Agnieszka
Witam , mam pytanko jeżeli sprzedałam nieruchomość w Norwegii ile mam czasu na zapłacenie podatku , lub czy mogę obejść podatek kupując nieruchomość w Polsce? Dziekuje
Potrzebujesz pomocy w sferze formalności Twojego biznesu?